क्या बिटकॉइन पर टैक्स हैं?

बिटकॉइन कर योग्य लेनदेन

आईआरएस ने टैक्स रिटर्न में शामिल किए जाने वाले डिजिटल एसेट्स से जुड़े लेनदेन पर विशिष्ट मार्गदर्शन प्रदान किया है। ध्यान दें कि इन लेन-देन की सीमा सभी लेन-देन को ट्रैक करने में कठिनाई पैदा कर सकती है; क्रिप्टोक्यूरेंसी निवेशकों और उपयोगकर्ताओं को सलाह दी जाती है कि निम्नलिखित सभी लेन-देन पर्याप्त रूप से कैप्चर किए जा रहे हैं, यह सुनिश्चित करने के लिए कर सलाहकार मार्गदर्शन देखें:

• फिएट के लिए एक डिजिटल संपत्ति की बिक्री
• संपत्ति, सामान या सेवाओं के लिए डिजिटल संपत्ति का आदान-प्रदान
• एक डिजिटल संपत्ति का दूसरे डिजिटल संपत्ति के लिए विनिमय या व्यापार
• माल या सेवाओं के भुगतान के रूप में डिजिटल संपत्ति की प्राप्ति
• हार्ड फोर्क के परिणामस्वरूप एक नई डिजिटल संपत्ति प्राप्त करना
• खनन या के परिणामस्वरूप एक नई डिजिटल संपत्ति की प्राप्ति स्टेकिंग गतिविधियाँ
• एयरड्रॉप के परिणामस्वरूप डिजिटल संपत्ति की प्राप्ति
• डिजिटल संपत्ति में वित्तीय हित का कोई अन्य स्वभाव
• एक डिजिटल संपत्ति की मुफ्त में प्राप्ति या हस्तांतरण (बिना कोई प्रतिफल प्रदान किए) जो वास्तविक उपहार के रूप में योग्य नहीं है
• यदि दाता वार्षिक उपहार बहिष्करण राशि से अधिक हो तो डिजिटल संपत्ति को वास्तविक उपहार के रूप में स्थानांतरित करना

बिटकॉइन टैक्स बेसिस

अपने व्यापक अर्थों में, आपके लाभ या हानि को निर्धारित करने के लिए बिटकॉइन का कर आधार वह लागत है जिसमें डिजिटल मुद्रा प्राप्त की गई थी। उदाहरण के लिए, मान लीजिए कि 100,000 सतोशी का अधिग्रहण किया गया था जब बिटकॉइन 20,000 डॉलर / कॉइन पर कारोबार कर रहा था। अधिग्रहण का लागत आधार $20 होगा।

ऊपर दिए गए उदाहरण में, अगर बिटकॉइन को $25 में बेचा जाना चाहिए, तो $5 का कर योग्य लाभ होगा। यदि बिटकॉइन को $14 में बेचा जाता है, तो $6 का नुकसान होगा।

बिटकॉइन का कर आधार अधिक जटिल हो जाता है क्योंकि कम-सीधा लेनदेन होता है। उदाहरण के लिए, किसी निवेशक के लिए किसी सेवा के बदले में एयरड्रॉप किए गए टोकन या टोकन प्राप्त करने की कोई कीमत नहीं हो सकती है। इनमें से अधिकांश स्थितियों में, बिटकॉइन (या अन्य डिजिटल मुद्राएं) का आधार अधिग्रहण के समय उचित बाजार मूल्य के बराबर होगा। यह कर उपचार स्टॉक और बांड के समान है।

बिटकॉइन माइनिंग के कर निहितार्थ

क्रिप्टोक्यूरेंसी खनन को एक कर योग्य घटना भी माना जाता है। सिक्के का उचित बाजार मूल्य या लागत आधार उस समय की कीमत है जिस समय आपने इसे खनन किया था। अच्छी खबर यह है कि आप बना सकते हैं व्यापार कटौती खनन में प्रयुक्त उपकरण और संसाधनों के लिए। उन कटौतियों की प्रकृति इस आधार पर भिन्न होती है कि आपने व्यक्तिगत या व्यक्तिगत लाभ के लिए क्रिप्टोकरेंसी का खनन किया है या नहीं।

यदि आप एक खनन व्यवसाय चलाते हैं, तो आप अपने कर बिल में कटौती करने के लिए कटौती कर सकते हैं। लेकिन यदि आप व्यक्तिगत लाभ के लिए क्रिप्टोकरेंसी का खनन करते हैं तो आप ये कटौती नहीं कर सकते।

स्वैप के कर निहितार्थ

कुछ लोगों ने तर्क दिया है कि एक क्रिप्टोकरंसी का दूसरे में रूपांतरण, जैसे कि बिटकॉइन से ईथर में, को एक के रूप में वर्गीकृत किया जाना चाहिए समान प्रकार का स्थानांतरण धारा 1031 के तहत आंतरिक राजस्व कोड. आईआरएस आपको ऐसे लेनदेन पर आयकर को स्थगित करने की अनुमति देता है।

हालाँकि, 18 जून, 2021 को जारी किए गए मुख्य वकील के कार्यालय से एक ज्ञापन में, आईआरएस ने फैसला सुनाया कि इस तरह के एक्सचेंज धारा 1031 के तहत एक तरह के एक्सचेंज के रूप में योग्य नहीं हैं। क्या अधिक है, 2017 के टैक्स कट्स एंड जॉब्स एक्ट (टीसीजेए) ने यह स्पष्ट करके उस प्रथा को समाप्त कर दिया कि संपत्ति के लेनदेन के लिए समान प्रकार के स्थानान्तरण प्रतिबंधित हैं।

यदि आप एक्सचेंज के माध्यम से किए गए लेन-देन में क्रिप्टोक्यूरेंसी प्राप्त करते हैं, तो प्राप्त डिजिटल मुद्रा का मूल्य लेनदेन के समय एक्सचेंज द्वारा दर्ज किया जाता है। यदि लेन-देन ऑफ-चेन किया जाता है, तो एक्सचेंज का आधार एक्सचेंज का उचित बाजार मूल्य है। अन्यथा, केंद्रीकृत या विकेंद्रीकृत विनिमय के पास वितरित खाता बही के आधार पर रिकॉर्ड होगा।

हार्ड फोर्क्स के कर निहितार्थ

एक क्रिप्टोक्यूरेंसी के हार्ड फोर्क तब होते हैं जब एक ब्लॉकचेन विभाजन होता है, जिसका अर्थ है कि प्रोटोकॉल में बदलाव होता है। एक नया सिक्का, अपने पूर्ववर्ती से खनन और उपयोग के मामलों में अंतर के साथ बनाया गया है। मूल क्रिप्टोक्यूरेंसी के धारकों को नए सिक्के दिए जा सकते हैं। इस प्रथा को एक एयरड्रॉप के रूप में भी जाना जाता है और मांग और उपयोग को प्रेरित करने के लिए नए सिक्कों के डेवलपर्स द्वारा मार्केटिंग रणनीति के रूप में भी इसका उपयोग किया जाता है।

2019 के एक फैसले में, आईआरएस ने स्पष्ट किया कि यदि वॉलेट धारक को क्रिप्टोक्यूरेंसी की इकाइयाँ प्राप्त नहीं होती हैं, तो हार्ड फोर्क्स का परिणाम सकल आय नहीं होता है। दूसरी ओर, एयरड्रॉप्स, धारक को हार्ड फोर्क के बाद या किसी कॉइन के विपणक द्वारा नई क्रिप्टोकरेंसी की इकाइयां प्राप्त करने के बाद सकल आय के रूप में अर्हता प्राप्त करते हैं। बाद के मामले में, एक क्रिप्टो वॉलेट धारक को नए सिक्के प्राप्त करने की मात्रा और समय कर राशि निर्धारित करता है। एयरड्रॉप पर साधारण आय के रूप में कर लगाया जाता है।

बिटकॉइन उपहार में देने के कर निहितार्थ

क्रिप्टोक्यूरेंसी दान को नकद दान के समान व्यवहार किया जाता है। वे कर-कटौती योग्य हैं, हालांकि दाताओं को सीमा का सामना करना पड़ता है कि वे अपने एजीआई के आधार पर कितना कटौती कर सकते हैं। एक मूल्यांकक दान के समय उसके बाजार मूल्य के आधार पर सिक्के के लिए उचित बाजार मूल्य प्रदान करेगा। दाता को मूल्य लाभ पर कोई कर चुकाने की आवश्यकता नहीं है।

आईआरएस ने एक वार्षिक की स्थापना की उपहार कर बहिष्करण प्रत्येक वर्ष। 2022 में, करदाताओं को $16,000 तक की उपहार राशि के लिए प्रति प्राप्तकर्ता वार्षिक बहिष्करण की अनुमति है। 2023 के लिए, इस सीमा को बढ़ाकर $17,000 कर दिया गया है।

विशेष ध्यान

बिटकॉइन मूल्य की अस्थिरता खरीद और बिक्री लेनदेन पर क्रिप्टोकुरेंसी के उचित मूल्य को निर्धारित करना मुश्किल बनाती है। लेन-देन को ट्रैक करने की दृढ़ता से सलाह दी जाती है, क्योंकि पूर्वव्यापी रूप से वित्तीय जानकारी प्राप्त करने की आवश्यकता (यहां तक ​​​​कि वितरित बहीखाता पर भी) मुश्किल साबित हो सकती है।

क्रिप्टोक्यूरेंसी कराधान में उपयोग के लिए उपयुक्त लेखा पद्धति की पहचान करना भी मुश्किल है। अंतिम अंदर प्रथम बाहर (LIFO) और उच्चतम अंदर, पहले बाहर (एचआईएफओ) में करों को कम करने की क्षमता है लेकिन आईआरएस ने क्रिप्टो व्यापारियों के लिए उनके उपयोग के बहुत कम उदाहरणों को मंजूरी दी है। पेहले आये पेहलॆ गये क्रिप्टोक्यूरेंसी अकाउंटिंग के लिए सबसे अधिक इस्तेमाल की जाने वाली विधि है।

एक धर्मार्थ संगठन को दान की गई क्रिप्टोकरेंसी का परिणाम अक्सर कर योग्य लेनदेन नहीं होगा। दान का आधार अक्सर लेन-देन के समय डिजिटल मुद्रा का उचित बाजार मूल्य होता है।

नीचे पंक्ति

क्रिप्टोक्यूरेंसी एक रोमांचक, अस्थिर, जोखिम भरा और उभरता हुआ बाजार है। बिटकॉइन के साथ निवेश, व्यापार या लेन-देन करने वालों को अपने डिजिटल मुद्रा चालों के कर प्रभावों को जानने के लिए सावधानी बरतनी चाहिए। अधिकांश लेन-देन कर योग्य घटनाओं को ट्रिगर करते हैं, और बिटकॉइन के पास कर आधार आमतौर पर या तो अधिग्रहण पर लागत का आधार होता है या अधिग्रहण पर उचित बाजार मूल्य होता है। क्रिप्टोक्यूरेंसी लेनदेन पर जानबूझकर कर नहीं जमा करना कर धोखाधड़ी माना जाता है।