आईआरएस अभी क्रिप्टो रखने से निष्क्रिय आय पर कर नहीं लगा सकता है

क्या हुआ

स्टेकिंग पुरस्कारों पर कराधान कई वर्षों से एक विवादास्पद विषय रहा है क्योंकि आईआरएस इस मामले पर कोई स्पष्ट मार्गदर्शन जारी करने में विफल रहा है। इस मार्गदर्शन के अभाव में, कई करदाताओं ने कराधान के लिए एक रूढ़िवादी दृष्टिकोण का पालन करने में चूक की - जब आप स्टेकिंग पुरस्कार प्राप्त करते हैं तो आय की रिपोर्ट करना। 

जोशुआ जैरेट, जेसिका जैरेट (वादी) बनाम यूएस (प्रतिवादी) मामला 

2019 के दौरान, नैशविले जोड़े (जैरेट्स) को 8,876 Tezos (XTZ) स्टेकिंग पुरस्कार प्राप्त हुए। प्राप्ति के समय इन सिक्कों का मूल्य $9,407 था। उपरोक्त रूढ़िवादी दृष्टिकोण पर भरोसा करते हुए, जेरेट्स ने आय के रूप में $9,407 की सूचना दी और संबंधित करों का भुगतान किया। 

31 जुलाई, 2020 को, जोड़े ने एक संशोधित कर रिटर्न दाखिल किया जिसमें तर्क दिया गया कि $9,407 की हिस्सेदारी आय को पहले स्थान पर आय नहीं होना चाहिए था। संशोधित रिटर्न में आईआरएस से $3,793 टैक्स रिफंड की मांग की गई। जोड़े को आईआरएस से समय पर प्रतिक्रिया नहीं मिली। 

21 मई, 2021 की एक शिकायत में, जोड़े ने तर्क दिया कि नव निर्मित संपत्ति पर केवल बिक्री के समय कर लगाया जाता है, प्राप्ति के समय नहीं। उदाहरण के लिए, यदि आप कोई पुस्तक बनाते हैं, तो आप कर का भुगतान केवल तब करते हैं जब आप उसे बेचते हैं, न कि उस समय जब आप पुस्तक लिख चुके होते हैं। इस शिकायत के जवाब में, अमेरिकी न्याय विभाग के कर प्रभाग ने 3,793 दिसंबर, 20 को एक पत्र पर आईआरएस को 2021 डॉलर का रिफंड जारी करने का आदेश दिया। दिलचस्प बात यह है कि जेरेट्स ने रिफंड स्वीकार करने से इनकार कर दिया क्योंकि आईआरएस ने इसे स्वीकार नहीं किया था। रिफंड जारी करने का सही तर्क. यह तर्क अन्य हितधारकों के लिए एक मिसाल कायम करने और भविष्य में खुद को आईआरएस जांच से बचाने के लिए आवश्यक है। जेरेट्स ने औपचारिक अदालती फैसला लेने के लिए इसे अदालत में ले जाने का फैसला किया। यह एक चालू मामला है.  

“दिसंबर 2021 के अंत में मुझे एक पत्र मिला जिसमें कहा गया था कि सरकार मुझे रिफंड देना चाहती है - दूसरे शब्दों में, इस प्रक्रिया में डेढ़ साल हो गए, सरकार उस स्थिति का बचाव नहीं करना चाहती थी जो मैंने बनाए थे हिस्सेदारी के माध्यम से कर योग्य आय थी। पहली नज़र में तो ये बहुत अच्छी ख़बर लग रही थी. लेकिन जब तक मामले को अदालत से आधिकारिक फैसला नहीं मिल जाता, तब तक आईआरएस को इस मुद्दे पर मुझे फिर से चुनौती देने से कोई नहीं रोक पाएगा। मुझे बेहतर उत्तर चाहिए. इसलिए मैंने रिफंड देने के सरकार के प्रस्ताव को अस्वीकार कर दिया।'' (जोशुआ जेरेट का बयान)

प्रमुख धारणाएँ

स्टेकिंग क्या है?

इससे पहले कि हम स्टेकिंग पुरस्कारों और जैरेट के मामले के कर निहितार्थों पर गौर करें, आइए चर्चा करें कि स्टेकिंग क्या है। स्टेकिंग ब्याज वाले बैंक बचत खाते के समान ही है। कार्डानो (ADA), सोलाना (SOL) और Tezos (XTZ) कुछ क्रिप्टोकरेंसी हैं जिन पर आप दांव लगा सकते हैं। ये सिक्के बिटकॉइन को शक्ति प्रदान करने वाले प्रूफ-ऑफ-वर्क (PoS) तंत्र के विपरीत प्रूफ-ऑफ-स्टेक (PoS) सर्वसम्मति तंत्र पर चलते हैं। 

यह जिस तरह से काम करता है वह बहुत सरल है। आप इन सिक्कों को अपने बटुए और/या किसी ऐसे एक्सचेंज में छोड़ सकते हैं जो दांव लगाने का समर्थन करता है, और आपके द्वारा दांव पर लगाई गई धनराशि के आधार पर समय-समय पर भुगतान प्राप्त कर सकते हैं। नीचे दिए गए स्निपेट से पता चलता है कि एक प्रमुख अमेरिकी क्रिप्टो एक्सचेंज के डैशबोर्ड पर स्टेकिंग पुरस्कार कैसे दिखाई देते हैं।

आज स्टेकिंग पर किस प्रकार कर लगाया जाता है

आईआरएस ने कोई विशिष्ट क्रिप्टो कर मार्गदर्शन जारी नहीं किया है। निकटतम मार्गदर्शन जिसका उपयोग किया जा सकता था तर्क करना खनन आय पर कर मार्गदर्शन नोटिस 2014-21 को जारी किया गया है, जिसमें हिस्सेदारी आय पर कर लगाया जाना चाहिए। इस नोटिस के अनुसार, पुरस्कार प्राप्त करते समय खनन आय को आपके करों पर सूचित किया जाना चाहिए। जब आप उन खनन किए गए सिक्कों को बेचते हैं, तो एक और कर योग्य घटना शुरू हो जाती है।

उदाहरण के लिए, मान लें कि डेविड को संबंधित दिनों में निम्नलिखित XTZ स्टेकिंग पुरस्कार प्राप्त होते हैं। 

1 जनवरी, 2021 - 1 XTZ का मूल्य $10 है

25 जनवरी, 2021 - 1 XTZ का मूल्य $10 है

1 मई, 2021 - 1 XTZ का मूल्य $5

2021 कर वर्ष के लिए स्टेकिंग ऑपरेशन से उनकी कुल सामान्य आय $25 होगी।

मान लें कि वह 1 जनवरी, 1 को प्राप्त 2021 XTZ को मार्च 15 में $2021 में बेचता है। इससे $5 ($15 - $10) का पूंजीगत लाभ भी होगा। 2021 में, करों के अधीन उनकी कुल आय $30 ($25 + $5) होगी।

प्राप्ति के समय स्टेकिंग पर कर क्यों नहीं लगाया जाना चाहिए?

दांव लगाने से "नई संपत्ति" का निर्माण होता है। नई संपत्ति पर केवल बिक्री के समय कर लगाया जाता है, जब आपको इसकी जानकारी मिलती है तब नहीं। जैसा कि वर्जिनिया विश्वविद्यालय के एक व्याख्याता अब्राहम सदरलैंड, क्रिप्टोकरेंसी अर्थशास्त्र और ब्लॉक पुरस्कारों के कराधान पर वर्णन करते हैं, रेग के अनुसार, फसलें तब तक आय उत्पन्न नहीं करती हैं जब तक कि उन्हें बेचा या विनिमय नहीं किया जाता है। धारा 1.61-4. रेग के अनुसार. धारा 1.61-3(ए) सोने जैसे खनन किए गए खनिजों से सकल आय केवल बिक्री के समय ही पहचानी जाती है, निष्कर्षण के समय नहीं। इन तथ्य पैटर्न को स्टेकिंग पर लागू करते हुए, यह तर्क दिया जा सकता है कि स्टेकिंग पुरस्कारों पर केवल बिक्री के समय ही कर लगाया जाना चाहिए। जेरेट्स ने अपनी शिकायत में यही सटीक तर्क दिया है। 

जेरेट के मामले के निहितार्थ

आईआरएस जेरेट्स को रिफंड जारी कर रहा है संकेत प्राप्ति के समय दांव पर लगे पुरस्कारों पर कर नहीं लगाया जाना चाहिए। हालाँकि, अन्य लोगों को इस कर उपचार पर सुरक्षित रूप से भरोसा करने के लिए मामले पर एक औपचारिक अदालती फैसला जारी किया जाना चाहिए। यदि भविष्य की तारीख में जेरेट्स के पक्ष में अदालत का फैसला सुनाया जाता है, तो यह मामला इस बात के लिए मिसाल कायम कर सकता है कि भविष्य में स्टेकिंग आय पर कैसे कर लगाया जाना चाहिए। यह अमेरिका में क्रिप्टो धारकों के लिए एक बड़ी जीत है। इस नई जानकारी के आलोक में, इस औपचारिक अदालती फैसले के बिना भी, कुछ करदाता थोड़ा आक्रामक दृष्टिकोण अपनाने और रसीद के समय हिस्सेदारी आय की रिपोर्ट नहीं करने का निर्णय ले सकते हैं। 

साथ ही, यह जानना बहुत महत्वपूर्ण है कि इस मामले का नतीजा दांव पर लगे सिक्कों को कराधान से पूरी तरह से नहीं बचाएगा। स्टेकिंग आय है नहीं प्राप्ति के समय कर लगाया गया; इस पर केवल बिक्री के समय ही कर लगाया जाएगा। उदाहरण के लिए, मान लें कि सैम को 1 में $2 मूल्य का 2022 एडीए स्टेकिंग इनाम मिला। टोकन प्राप्त करने के समय सैम के पास कोई कर योग्य आय नहीं है। एडीए टोकन की लागत का आधार शून्य होगा। यदि सैम बाद में इस सिक्के को $10 में बेचता है, तो उसे $10 की आय की रिपोर्ट करनी होगी। 

जैरेट्स के फैसले से कई करदाताओं को अपनी आय को दांव पर लगाकर अपने पिछले कर रिटर्न में संशोधन करना पड़ सकता है। आप अपने पिछले कर रिटर्न में संशोधन करने के लिए फॉर्म 1040-एक्स दाखिल कर सकते हैं जहां आपने आय प्राप्त होने पर हिस्सेदारी की सूचना दी थी। आईआरएस करदाताओं को संशोधित रिटर्न दाखिल करने और रिफंड का अनुरोध करने के लिए मूल रिटर्न दाखिल करने की तारीख से तीन साल का समय देता है। यह देखने के लिए कि क्या आप अपने टैक्स रिटर्न में संशोधन करने के योग्य हैं और संभावित फायदे और नुकसान के बारे में जानने के लिए अपने कर सलाहकार से परामर्श लें।  

अंत में, यह अनुकूल कर उपचार प्रूफ-ऑफ-स्टेक (पीओएस) आधारित क्रिप्टोकरेंसी परियोजनाओं के विकास में तेजी ला सकता है। 

अगला चरण

यह देखने के लिए अपने कर सलाहकार से संपर्क करें कि क्या आप दांव पर लगी आय के साथ अपने पिछले कर रिटर्न में संशोधन करने के लिए योग्य हैं। 

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