आईआरएस इस कर सीजन में प्रत्येक करदाता से क्रिप्टो लेनदेन के बारे में पूछेगा - यहां उनकी रिपोर्ट करने का तरीका बताया गया है

इसे समझें: आईआरएस आपके क्रिप्टो लेनदेन के बारे में जानना चाहता है

आईआरएस फॉर्म 2021 का 1040 संस्करण पूछता है कि क्या आपने वर्ष के दौरान किसी भी समय किसी भी आभासी मुद्रा में किसी भी वित्तीय हित को प्राप्त, बेचा, आदान-प्रदान किया, या अन्यथा निपटाया। यदि आपने किया है, तो आपको "हां" बॉक्स को चेक करना होगा। तथ्य यह है कि यह प्रश्न फॉर्म 1 के पृष्ठ 1040 पर आपके नाम और पते जैसी बुनियादी जानकारी की आपूर्ति के लिए लाइनों के ठीक नीचे दिखाई देता है, यह दर्शाता है कि आईआरएस लागू कर नियमों के अनुपालन को लागू करने के लिए गंभीर है। निष्पक्ष चेतावनी।

क्रिप्टो लेनदेन पर 'हां' बॉक्स को कब चेक करें

2021 फॉर्म 1040 निर्देश स्पष्ट करते हैं कि आभासी मुद्रा लेनदेन जिसके लिए आपको "हां" बॉक्स को चेक करना चाहिए, शामिल हैं लेकिन इन तक सीमित नहीं हैं: (1) आपके द्वारा प्रदान की गई वस्तुओं या सेवाओं के भुगतान के रूप में आभासी मुद्रा की प्राप्ति; (2) आभासी मुद्रा की मुफ्त में प्राप्ति या हस्तांतरण जो संघीय कर नियमों के तहत एक वास्तविक उपहार के रूप में योग्य नहीं है; (3) खनन और बंधक गतिविधियों के परिणामस्वरूप नई आभासी मुद्रा की प्राप्ति; (4) एक कठिन कांटे के परिणामस्वरूप आभासी मुद्रा की प्राप्ति; (5) संपत्ति, वस्तुओं या सेवाओं के लिए आभासी मुद्रा का आदान-प्रदान; (6) किसी अन्य आभासी मुद्रा के लिए आभासी मुद्रा का विनिमय/व्यापार; (7) आभासी मुद्रा की बिक्री; और (8) आभासी मुद्रा में वित्तीय हित का कोई अन्य स्वभाव।

यदि 2021 में आपने बिक्री, विनिमय, या हस्तांतरण के माध्यम से पूंजीगत संपत्ति के रूप में रखी गई किसी भी आभासी मुद्रा का निपटान किया, तो "हां" बॉक्स को चेक करें और अपने पूंजीगत लाभ या हानि का पता लगाने के लिए परिचित आईआरएस फॉर्म 8949 और फॉर्म 1040 की अनुसूची डी का उपयोग करें। . नीचे उदाहरण 1 और 4 देखें।

यदि 2021 में आपको सेवाओं के मुआवजे के रूप में कोई आभासी मुद्रा प्राप्त हुई है, तो "हां" बॉक्स को चेक करें और आय की उसी तरह रिपोर्ट करें जैसे आप उसी प्रकृति की अन्य आय की रिपोर्ट करेंगे। नीचे उदाहरण 3 देखें।

'नहीं' बॉक्स को कब चेक करें क्रिप्टो लेनदेन पर

आप आभासी मुद्रा लेनदेन के प्रश्न को अनुत्तरित नहीं छोड़ सकते। आपको या तो "हां" बॉक्स या "नहीं" बॉक्स को चेक करना होगा। 

वर्चुअल करेंसी से जुड़े लेन-देन में वॉलेट या अकाउंट में वर्चुअल करेंसी रखना या वर्चुअल करेंसी को एक वॉलेट या अकाउंट से ट्रांसफर करना शामिल नहीं है, जिसका आप मालिक हैं या जिसे आप नियंत्रित करते हैं। अगर पिछले साल इतना ही हुआ है, तो "नहीं" बॉक्स को चेक करें।

"नहीं" बॉक्स को भी चेक करें यदि 2021 में आपके केवल आभासी मुद्रा लेनदेन वास्तविक मुद्रा के लिए आभासी मुद्रा की खरीद थे, जिसमें वास्तविक मुद्रा इलेक्ट्रॉनिक प्लेटफॉर्म जैसे पेपाल का उपयोग शामिल है।
पीवाईपीएल,
-3.31%.

मुख्य बिंदु: आभासी मुद्रा लेनदेन के संघीय कर उपचार के बारे में अधिक जानकारी के लिए, आईआरएस वेबसाइट पर ये अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न देखें।  

अपने 2021 फॉर्म 1040 पर क्रिप्टो लाभ और हानि की रिपोर्ट कैसे करें

अब इस स्तंभ के मांस के लिए। आईआरएस के कहने के बावजूद, आइए आभासी मुद्रा के बजाय क्रिप्टोक्यूरेंसी शब्द का उपयोग करें। आगे। 

आईआरएस यह स्थिति लेता है कि संघीय आयकर उद्देश्यों के लिए क्रिप्टोकुरेंसी "संपत्ति" है। (एसहमारा: आईआरएस नोटिस 2014-21।) इसका मतलब है कि जब भी आप यूएस डॉलर, यूरो, सामान या सेवाओं, रियल एस्टेट, एक नई टेस्ला, एक अलग क्रिप्टोकुरेंसी, या जो कुछ भी क्रिप्टोकुरेंसी का आदान-प्रदान करते हैं तो आपको कर योग्य लाभ या हानि को पहचानना और रिपोर्ट करना चाहिए।  

यदि आप अपने फॉर्म 1040 पर क्रिप्टोक्यूरेंसी लेनदेन की रिपोर्ट करने में विफल रहते हैं और ऑडिट करवाते हैं, तो आपको अत्यधिक मामलों में ब्याज और दंड और यहां तक ​​कि आपराधिक मुकदमा का सामना करना पड़ सकता है। 

एक क्रिप्टोकुरेंसी लेनदेन के संघीय आयकर परिणामों पर पहुंचने के लिए, पहला कदम क्रिप्टोकुरेंसी के उचित बाजार मूल्य (एफएमवी) की गणना करना है, जिसे यूएस डॉलर में मापा जाता है, जिस तारीख को आपने इसे प्राप्त किया था या भुगतान किया था। 

सबसे लोकप्रिय क्रिप्टोकरेंसी के वर्तमान मूल्य एक्सचेंजों पर सूचीबद्ध हैं, और मुझे आशा है कि आपने पिछले साल जो किया था उसका ट्रैक रखा था। उदाहरण के लिए, बिटकॉइन और अन्य क्रिप्टोकरेंसी की एक बीवी कॉइनबेस पर सूचीबद्ध है
सिक्का,
-2.76%
लेन देन। कॉइनबेस एक्सचेंज के अनुसार, यदि आपने 9/5/21 को एक बिटकॉइन बेचा, तो आपको लगभग $51,750 प्राप्त होने चाहिए थे। हो सकता है कि आपने वास्तव में थोड़ा अधिक या थोड़ा कम प्राप्त किया हो। यदि आपने 9/5/21 को यूएस डॉलर के साथ एक बिटकॉइन खरीदा है, तो आपको लगभग $51,750 का भुगतान करना चाहिए था। आपने वास्तव में थोड़ा अधिक या थोड़ा कम भुगतान किया होगा। संघीय आयकर उद्देश्यों के लिए बिटकॉइन में आपका आधार वह होगा जो आपने भुगतान किया था। 

* यदि आपको क्रिप्टोक्यूरेंसी होल्डिंग के बदले में प्राप्त होने वाली एफएमवी आपके द्वारा एक्सचेंज की गई क्रिप्टोकरेंसी में आपके कर आधार से अधिक हो जाती है, तो आपको कर लाभ प्राप्त होगा। 

* यदि आपको प्राप्त होने वाली एफएमवी आपके आधार से कम है तो आपको कर हानि होगी।   

मुख्य बिंदु: जब तक आप ट्रेडिंग क्रिप्टोकाउंक्शंस के व्यवसाय में नहीं हैं, यह कल्पना करना मुश्किल है कि एक क्रिप्टोकुरेंसी होल्डिंग को संघीय आयकर उद्देश्यों के लिए पूंजीगत संपत्ति के अलावा किसी अन्य चीज़ के रूप में वर्गीकृत किया जाएगा - भले ही आपने इसका इस्तेमाल व्यापार या व्यक्तिगत लेनदेन करने के लिए किया हो होल्डिंग के विरोध में यह सख्ती से निवेश के लिए है। इसलिए, क्रिप्टोक्यूरेंसी के आदान-प्रदान से कर योग्य लाभ या हानि लगभग हमेशा एक अल्पकालिक पूंजीगत लाभ या हानि या दीर्घकालिक लाभ या हानि होगी, यह इस बात पर निर्भर करता है कि आपने कम से कम एक वर्ष और एक दिन के लिए क्रिप्टोक्यूरेंसी धारण किया है या नहीं। टर्म) या नहीं (अल्पकालिक) लेन-देन में इसका उपयोग करने से पहले।

क्रिप्टो रसीदों का कर उपचार

यदि आप किसी चीज़ के भुगतान के रूप में क्रिप्टोक्यूरेंसी स्वीकार करते हैं, तो आपको लेन-देन की तारीख पर क्रिप्टोक्यूरेंसी के एफएमवी को निर्धारित करना होगा और फिर सौदे को यूएस डॉलर में बदलना होगा। फिर अपने संघीय आयकर परिणामों की गणना करें।

उदाहरण 1: पिछले साल, आपने एक अलग क्रिप्टोकरेंसी के लिए दो बिटकॉइन का आदान-प्रदान किया। एक्सचेंज की तिथि पर, यूएस डॉलर में एफएमवी, आपको प्राप्त हुई नई क्रिप्टोकुरेंसी का $125,000 था। आपके द्वारा छोड़े गए दो बिटकॉइन में आपका कर आधार $95,000 था। आपने पहले 2021 में दो बिटकॉइन हासिल किए थे। एक्सचेंज पर आपका कर योग्य लाभ $ 30,000 ($ 125,000 - $ 95,000) था। फॉर्म 30,000 और शेड्यूल डी का उपयोग करते हुए, अपने 2021 फॉर्म 1040 पर अल्पकालिक पूंजीगत लाभ के रूप में $ 8949 की रिपोर्ट करें, क्योंकि आपके पास एक वर्ष और एक दिन से भी कम समय के लिए दो बिटकॉइन हैं।     

उदाहरण 2: पिछले साल, आपने एक विंटेज ऑटो बेचा था जिसे आपने दो बिटकॉइन के लिए पूर्णता में बहाल किया था। कॉइनबेस एक्सचेंज के अनुसार, बिक्री की तारीख में, बिटकॉइन का मूल्य प्रत्येक $ 55,000 था। ऑटो में आपका कर आधार $65,000 था। अपने 2021 फॉर्म 1040 पर इस लेनदेन की रिपोर्ट करने के लिए, आपको प्राप्त हुए दो बिटकॉइन को यूएस डॉलर ($55,000 x 2) = 110,000 डॉलर में बदलें। बिक्री पर आपका कर योग्य लाभ $45,000 ($110,000 – $65,000) है। अपने फॉर्म 45,000 पर आय या लाभ के रूप में $ 1040 की रिपोर्ट करें। यह मानते हुए कि आप पुराने ऑटो को बहाल करने के व्यवसाय में नहीं हैं, आपके पास ऑटो के स्वामित्व के आधार पर एक अल्पकालिक या दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ है। फॉर्म 8949 और अनुसूची डी पर लाभ की रिपोर्ट करें। 

व्यापार लेनदेन में प्रयुक्त क्रिप्टो का कर उपचार

यदि आप अपने व्यवसाय में भुगतान के रूप में क्रिप्टोकरेंसी प्राप्त करते हैं, तो पहला कदम भुगतान को यूएस डॉलर में बदलना है। फिर संघीय आयकर परिणामों को निर्धारित करने के लिए सामान्य नियमों का पालन करें। 

उदाहरण 3: आप एक स्व-नियोजित पेशेवर हैं। आप अपने व्यवसाय को एकल-सदस्यीय LLC के रूप में संचालित करते हैं जिसे कर उद्देश्यों के लिए एकमात्र स्वामित्व के रूप में माना जाता है। पिछले साल, आपने एक प्रमुख ग्राहक से भुगतान के रूप में एक बिटकॉइन स्वीकार किया था। कॉइनबेस एक्सचेंज के अनुसार, प्राप्ति की तिथि पर, बिटकॉइन का मूल्य प्रत्येक $ 55,000 था। आपकी 2021 अनुसूची सी पर, आपको प्रदान की गई सेवाओं के लिए कर योग्य आय के $55,000 की पहचान करनी चाहिए। क्योंकि आप स्व-रोजगार कर रहे हैं, $55,000 भी खतरनाक स्व-रोजगार कर के अधीन हैं।

यदि आप किसी व्यावसायिक व्यय का भुगतान करने के लिए क्रिप्टोकुरेंसी का उपयोग करते हैं, तो पहला कदम व्यय को यूएस डॉलर में परिवर्तित करना है। फिर संघीय आयकर परिणामों को निर्धारित करने के लिए सामान्य नियमों का पालन करें। 

उदाहरण 4: पिछले साल, आपने अपने फलते-फूलते एकल स्वामित्व वाले व्यवसाय के लिए कर-कटौती योग्य आपूर्ति खरीदने के लिए 1 बिटकॉइन का उपयोग किया था। खरीद की तिथि पर, प्रत्येक बिटकॉइन का मूल्य $ 55,000 था। तो, आपके पास $2021 की 55,000 की व्यावसायिक कटौती है। अपने 55,000 शेड्यूल सी पर खर्च के रूप में 2021 डॉलर शामिल करें। 

लेकिन इस लेन-देन का एक और हिस्सा है: बिटकॉइन को रखने और फिर इसे खर्च करने से कर लाभ या हानि। मान लें कि आपने जनवरी 2021 में बिटकॉइन को केवल 31,000 डॉलर में खरीदा था। तो, बिटकॉइन के मूल्य में वृद्धि से आपको $ 24,000 का कर योग्य लाभ हुआ ($55,000 - $31,000)। यह 24,000 डॉलर का लाभ एक अल्पकालिक पूंजीगत लाभ है-क्योंकि आपने एक वर्ष से अधिक समय तक बिटकॉइन नहीं रखा है। फॉर्म 8949 और अनुसूची डी पर लाभ की रिपोर्ट करें।

यदि आप कर्मचारी वेतन का भुगतान करने के लिए क्रिप्टोकरेंसी का उपयोग करते हैं, तो मुद्रा का एफएमवी संघीय आयकर रोक, एफआईसीए कर और एफयूटीए कर के अधीन मजदूरी के रूप में गिना जाता है। कर्मचारियों को भुगतान की गई किसी भी अन्य मजदूरी की तरह, आपको कर्मचारी को और आईआरएस को फॉर्म डब्ल्यू -2 पर मजदूरी की रिपोर्ट करनी होगी। 

यदि आप अपने व्यवसाय के लिए सेवाओं के प्रदर्शन के लिए एक स्वतंत्र ठेकेदार को भुगतान करने के लिए क्रिप्टोकुरेंसी का उपयोग करते हैं, तो मुद्रा का एफएमवी ठेकेदार के लिए स्व-रोजगार कर के अधीन है। यदि उस ठेकेदार को वर्ष के दौरान $1099 या उससे अधिक राशि का भुगतान किया जाता है, तो आपको फॉर्म 600-एनईसी पर भुगतान की रिपोर्ट करनी होगी।

जैसा कि उदाहरण 4 में दिखाया गया है, आपको एक स्वतंत्र ठेकेदार से कर्मचारी वेतन या सेवाओं को कवर करने के लिए भुगतान करने से पहले क्रिप्टोकुरेंसी के मूल्य में सराहना या गिरावट के कारण कर लाभ या हानि भी हो सकती है। क्योंकि आप क्रिप्टोकरेंसी खरीदने और बेचने के व्यवसाय में नहीं हैं, लाभ और हानि एक अल्पकालिक या दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ या पूंजीगत हानि होगी, यह इस बात पर निर्भर करता है कि आपने कितने समय तक क्रिप्टोकरेंसी को रखा है। फॉर्म 8949 और अनुसूची डी पर लाभ या हानि की रिपोर्ट करें।

क्या आपके 2021 के क्रिप्टो लेनदेन की सूचना 1099 को दी जाएगी?

शायद। 

फ़ॉर्म 1099-MISC पर क्रिप्टो की सूचना कैसे दी जाती है?

कुछ क्रिप्टोक्यूरेंसी एक्सचेंज क्रिप्टो पुरस्कारों से सकल आय की रिपोर्ट करते हैं या फॉर्म 1099-MISC पर "अन्य आय" के रूप में दांव लगाते हैं। 1099-एमआईएससी दांव या पुरस्कार से व्यक्तिगत लेनदेन की रिपोर्ट नहीं करेगा, केवल उनसे आपकी कुल आय। आपको अपने फॉर्म 1040 पर प्रत्येक लेनदेन, साथ ही किसी भी अन्य क्रिप्टो लेनदेन की रिपोर्ट करनी चाहिए। 

मुख्य बिंदु: आईआरएस आपको भेजे गए किसी भी 1099-एमआईएससी की एक प्रति प्राप्त करता है। तो यह मत मानिए कि आप बिना पता लगाए रडार के नीचे उड़ सकते हैं। 

फ़ॉर्म 1099-K पर क्रिप्टो की सूचना कैसे दी जाती है?

फॉर्म 1099-K आपके द्वारा खरीदे गए, बेचे गए या लेनदेन को संभालने वाले प्लेटफॉर्म पर ट्रेड की गई क्रिप्टोकरेंसी के कुल मूल्य की रिपोर्ट करता है। फॉर्म 1099-K को पेमेंट कार्ड या थर्ड पार्टी नेटवर्क ट्रांजेक्शन फॉर्म के रूप में भी जाना जाता है। यह आमतौर पर क्रेडिट कार्ड कंपनियों और पेपाल जैसे भुगतान प्रोसेसर द्वारा भुगतान लेनदेन की रिपोर्ट करने के लिए उपयोग किया जाता है जो तीसरे पक्ष के लिए संसाधित किए गए थे। 

कुछ क्रिप्टो एक्सचेंजों द्वारा क्रिप्टो लेनदेन से प्राप्तियों की रिपोर्ट करने के लिए फॉर्म 1099-के का भी उपयोग किया जाता है - जैसा कि ऊपर उदाहरण 1, 2 और 3 में है। हालांकि, फॉर्म 1099-के आम तौर पर केवल अमेरिकी करदाताओं को भेजा जाता है, जिन्होंने 200 डॉलर या उससे अधिक की कुल मात्रा के साथ 20,000 या अधिक लेनदेन किए हैं। फॉर्म 1099-के पर रिपोर्ट की गई राशि रिपोर्टिंग एक्सचेंज पर आयोजित क्रिप्टो ट्रेडिंग से आपके कर लाभ या हानि के बराबर नहीं है। यदि आप अक्सर व्यापार करते हैं, तो आपके पास फॉर्म 1099-के पर एक बड़ी व्यापारिक मात्रा की सूचना हो सकती है, लेकिन केवल एक अपेक्षाकृत छोटा शुद्ध कर लाभ या हानि। 

मुख्य बिंदु: आईआरएस आपको भेजे गए किसी भी 1099-के की एक प्रति प्राप्त करता है, और इसलिए एजेंसी आपके फॉर्म 1040 पर कुछ क्रिप्टो कार्रवाई देखने की उम्मीद करेगी। 

फ़ॉर्म 1099-बी पर क्रिप्टो की सूचना कैसे दी जाती है?

फॉर्म 1099-बी मुख्य रूप से ब्रोकरेज फर्मों और वस्तु विनिमय एक्सचेंजों द्वारा पूंजीगत लाभ और हानियों की रिपोर्ट करने के लिए उपयोग किया जाता है। फॉर्म 1099-MISC और फॉर्म 1099-K के विपरीत, फॉर्म 1099-B व्यक्तिगत लेनदेन से लाभ और हानि की रिपोर्ट करता है। जबकि प्रत्येक लाभ या हानि की गणना अलग से की जाती है, ब्रोकरेज फर्म आमतौर पर समेकित संख्याओं की रिपोर्ट करेगी - उदाहरण के लिए आपका शुद्ध अल्पकालिक लाभ या हानि राशि। कुछ क्रिप्टो एक्सचेंज फॉर्म 1099-बी जारी करते हैं।

मुख्य बिंदु: आईआरएस आपको भेजे गए किसी भी 1099-बी की एक प्रति प्राप्त करता है।

जब आपको 1099 . नहीं मिलेगा

यदि आपने पिछले वर्ष केवल क्रिप्टोक्यूरेंसी का उपयोग करके भुगतान किया है, जैसा कि ऊपर उदाहरण 4 में है, तो आपको 1099 के लिए फॉर्म 2021 प्राप्त नहीं होगा। फॉर्म 1099, इसके विभिन्न स्वादों में, केवल तभी जारी किया जाता है जब आप प्राप्त करना एक भुगतान।     

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आप क्रिप्टोक्यूरेंसी लेनदेन के संघीय आयकर प्रभावों से अनजान हो सकते हैं। लेकिन आईआरएस आमतौर पर अज्ञानता को कर नियमों का पालन करने में विफलता के बहाने के रूप में स्वीकार नहीं करता है। 

अनुपालन के लिए विस्तृत रिकॉर्ड आवश्यक हैं। आपके रिकॉर्ड में शामिल होना चाहिए: (1) जब क्रिप्टोक्यूरेंसी प्राप्त हुई थी, (2) मुद्रा का एफएमवी जिस तारीख को आपने इसे प्राप्त किया था, (3) मुद्रा का एफएमवी जिस तारीख को आपने इसे एक्सचेंज किया था (अमेरिकी डॉलर के लिए, एक अलग क्रिप्टोकुरेंसी, या जो भी हो ), (4) क्रिप्टोक्यूरेंसी ट्रेडिंग एक्सचेंज जिसका उपयोग आपने FMV निर्धारित करने के लिए किया था, (5) और मुद्रा (व्यवसाय, निवेश या व्यक्तिगत उपयोग) रखने के लिए आपका उद्देश्य। 

इस जानकारी के साथ, आप और/या आपके कर समर्थक आपके 2021 क्रिप्टो लेनदेन के संघीय आयकर परिणामों को निर्धारित कर सकते हैं। आप जहां रहते हैं उसके आधार पर, राज्य के आयकर परिणाम भी हो सकते हैं। इस सब के साथ शुभकामनाएँ।

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