फॉर्म 5329 क्या है: योग्य योजनाओं पर अतिरिक्त कर (आईआरए सहित) और अन्य कर-पसंदीदा खाते?
फॉर्म 5329, "अर्हता प्राप्त सेवानिवृत्ति योजनाओं (आईआरए सहित) और अन्य कर-पसंदीदा खातों पर अतिरिक्त कर" का हकदार है, जब एक व्यक्ति एक सेवानिवृत्ति योजना या शिक्षा बचत खाता (ESA) को यह इंगित करने की आवश्यकता है कि क्या वे आंतरिक राजस्व सेवा (IRS) के 10% प्रारंभिक-वितरण या अन्य दंड का भुगतान करते हैं।
चाबी छीन लेना
- सेवानिवृत्ति योजनाओं या शिक्षा बचत खातों वाले व्यक्तियों के लिए फॉर्म 5329 आवश्यक है, जो प्रारंभिक वितरण या अन्य दंड का भुगतान करते हैं।
- जो करदाता फॉर्म नहीं भरते हैं, वे अधिक दंड और करों के कारण समाप्त हो सकते हैं।
- 10 59/1 वर्ष की आयु से पहले एक योग्य सेवानिवृत्ति खाते को वापस लेने पर 2% जुर्माना, साथ ही कोई भी आस्थगित कर देय होता है।
फॉर्म 5329 आईआरएस वेबसाइट पर उपलब्ध है।
कौन बना सकता है फॉर्म 5329?
ज्यादातर मामलों में, आपकी आय के लिए उचित कर उपचार प्राप्त करने का एकमात्र तरीका, जिसमें आपको एक के रूप में प्राप्त होने वाली आय भी शामिल है वितरण आपकी सेवानिवृत्ति योजना या शिक्षा बचत खाते (ESA) से, उचित फॉर्म भरकर है। वास्तव में, उचित फॉर्म को फाइल करने में विफलता के परिणामस्वरूप आप पर बकाया करों की तुलना में अधिक करों का भुगतान किया जा सकता है या आईआरएस के कारण एक उत्पाद शुल्क जुर्माना लगाया जा सकता है जिसके लिए आपको छूट दी गई है। निम्नलिखित लेन-देन हैं जिन्हें फॉर्म 5329 दाखिल करने की आवश्यकता हो सकती है।
प्रारंभिक वितरण
एक व्यक्ति जो 59½ वर्ष की आयु तक पहुँचने से पहले अपने सेवानिवृत्ति खाते से वितरण प्राप्त करता है, आईआरएस को वितरित राशि के 10% का एक प्रारंभिक-वितरण जुर्माना (अतिरिक्त कर) देता है जब तक कि कोई अपवाद लागू होता है।
आम तौर पर, जारीकर्ता (आईआरए या ईएसए संरक्षक या योग्य योजना प्रशासक) पर इंगित करेगा फॉर्म १०९९-आर (योग्य योजनाओं और IRAs के लिए प्रयुक्त) या फॉर्म 1099-Q (शिक्षा बचत खातों और 529 योजनाओं के लिए उपयोग किया जाता है) क्या वितरित राशि को प्रारंभिक-वितरण दंड से छूट दी गई है। यदि शीघ्र-वितरण दंड का अपवाद लागू होता है, तो जारीकर्ता को इसे फॉर्म 7-आर के बॉक्स 1099 में नोट करना चाहिए।
कभी-कभी, विभिन्न कारणों से, जारीकर्ता प्रपत्र पर उचित संकेत नहीं दे पाता है। मान लीजिए, उदाहरण के लिए, एक व्यक्ति ने a के माध्यम से वितरण प्राप्त किया पर्याप्त रूप से समान आवधिक भुगतान (SEPP) इरा से कार्यक्रम। हालांकि, फॉर्म 2-आर के बॉक्स 7 में कोड 1099 का उपयोग करने के बजाय, जारीकर्ता ने कोड 1 का उपयोग किया, जिसका अर्थ है कि कोई अपवाद लागू नहीं होता है। इससे आईआरएस को विश्वास हो सकता है कि फॉर्म 1099-आर पर रिपोर्ट की गई राशि एसईपीपी का हिस्सा नहीं है।
नतीजतन, ऐसा प्रतीत होता है कि व्यक्ति ने एसईपीपी कार्यक्रम का उल्लंघन किया है और अब एसईपीपी के हिस्से के रूप में होने वाले सभी पिछले वितरणों पर आईआरएस जुर्माना और ब्याज देना है। सौभाग्य से, व्यक्ति फॉर्म 5329 दाखिल करके इस त्रुटि को सुधारने में सक्षम है।
निम्नलिखित कुछ अन्य परिस्थितियाँ हैं जिनकी व्यक्ति को आवश्यकता होती है करदाता फॉर्म 5329 फाइल करने के लिए:
- व्यक्ति सेवानिवृत्ति योजना से एक वितरण प्राप्त करता है जो प्रारंभिक वितरण दंड के अपवाद को पूरा करता है, लेकिन फॉर्म 1099-आर पर अपवाद का संकेत नहीं दिया गया है। व्यक्ति को फॉर्म 5329 के भाग एल को पूरा करना होगा।
- व्यक्ति अपने सेवानिवृत्ति खाते से वितरण प्राप्त करता है जो दंड के किसी अपवाद को पूरा नहीं करता है। हालाँकि, जारीकर्ता गलती से इंगित करता है कि एक अपवाद लागू होता है। व्यक्ति को फॉर्म 5329 के भाग एल को पूरा करना होगा।
- व्यक्ति को शिक्षा बचत खाते (ईएसए) से वितरण प्राप्त होता है। हालांकि, योग्य शिक्षा व्यय के लिए राशि का उपयोग नहीं किया गया था, और व्यक्ति प्रारंभिक वितरण दंड के अपवाद को पूरा नहीं करता है। व्यक्ति को फॉर्म 5329 के भाग II को पूरा करना चाहिए।
रोथ इरा के लिए, फॉर्म 5329 को वितरण की राशि निर्धारित करने के लिए फॉर्म 8606 के साथ समन्वयित करने की आवश्यकता हो सकती है जो प्रारंभिक वितरण जुर्माना के अधीन है।
रोथ इरा के लिए, फॉर्म 5329 को वितरण की राशि निर्धारित करने के लिए फॉर्म 8606 के साथ समन्वयित करने की आवश्यकता हो सकती है जो प्रारंभिक वितरण जुर्माना के अधीन है।
फॉर्म 5329 दाखिल करते समय विशेष विचार
प्रारंभिक निकासी और CARES अधिनियम
का मार्ग कोरोनावायरस एड्स, राहत और आर्थिक सुरक्षा (CARES) अधिनियम मार्च 2020 में 401(के) और व्यक्तिगत सेवानिवृत्ति खातों (आईआरए) से दंड-मुक्त निकासी की अनुमति दी गई। यदि खाताधारक COVID-19 महामारी से प्रभावित था, तो ये कठिनाई निकासी की जा सकती है। जुर्माना मुक्त निकाली जा सकने वाली राशि $100,000 तक थी। हालाँकि, 2021 में प्रारंभिक निकासी जुर्माना वापस आ गया, और निकासी पर आय फिर से 2021 कर वर्ष के लिए आय के रूप में गिना जाता है।
अतिरिक्त-योगदान दंड
एक व्यक्ति 100 के लिए IRA में पात्र मुआवजे के 6,000% या $ 7,000 ($ 50 यदि वर्ष के अंत तक कम से कम 2022 वर्ष की आयु) का योगदान दे सकता है। ये सीमाएँ क्रमशः 2023 में $ 6,500 और $ 7,500 तक बढ़ जाती हैं। ईएसए के लिए, प्रत्येक लाभार्थी (ईएसए मालिक) के लिए योगदान $2,000 प्रति वर्ष तक सीमित है।
इन राशियों से अधिक के योगदान को आईआरए के लिए टैक्स-फाइलिंग की समय सीमा (प्लस एक्सटेंशन) और ईएसए के लिए अगले वर्ष के 1 जून तक खाते से हटा दिया जाना चाहिए। इस समय सीमा से नहीं निकाली गई राशि 6% के अधीन हो सकती है उत्पाद कर प्रत्येक वर्ष के लिए अतिरिक्त राशि खाते में रहती है।
फॉर्म 5329 का लागू अनुभाग खाते के प्रकार द्वारा निर्धारित किया जाता है: पारंपरिक आईआरए के लिए, भाग III को पूरा किया जाना चाहिए; रोथ इरा के लिए, भाग IV; और ESAs के लिए, भाग V को पूरा किया जाना चाहिए।
अयोग्य रोलओवर, अपात्र स्थानान्तरण, और अतिरिक्त पर भी 6% उत्पाद शुल्क लागू हो सकता है सितम्बर योगदान जब तक वे नहीं हैं समयबद्ध तरीके से ठीक किया गया.
अधिक-संचय दंड
एक सेवानिवृत्ति खाते के मालिक को लेना शुरू करना चाहिए आवश्यक न्यूनतम वितरण (आरएमडी) आवश्यक प्रारंभिक तिथि तक और प्रत्येक बाद के वर्ष के लिए उनके सेवानिवृत्ति खाते से राशि।
2020 से आरएमडी की नवीनतम आयु 72 वर्ष है। 2020 से पहले यह 70½ साल का था। इसके बाद सेवानिवृत्त व्यक्ति को वर्तमान आरएमडी गणना के आधार पर प्रत्येक बाद के वर्ष में आरएमडी राशि वापस लेनी होगी।
आरएमडी राशि को निकालने में विफल होने पर व्यक्ति आईआरएस के कारण होगा अधिक संचय दंड, जो आवश्यक राशि का 50% है आरएमडी आवश्यकता को पूरा करें.
उदाहरण के लिए, यदि आपके पारंपरिक IRA से आपके RMD की गणना वर्ष के लिए $ 5,000 की जाती है और आप समय सीमा के अनुसार केवल $ 2,000 वितरित करते हैं, तो आप IRS को $ 1,500 का अतिरिक्त संचय जुर्माना देना होगा, जो कि $ 50 का 3,000% है जिसे आप वितरित करने में विफल रहे।
फिर आपको जुर्माना घोषित करने के लिए फॉर्म 5329 के भाग IX को पूरा करना होगा। यह नियम पारंपरिक, एसईपी और पर लागू होता है सरल इरा, योग्य योजनाएँ, 403(बी) योजनाएं, और योग्य 457 की योजना.
फॉर्म 5329 दाखिल करने के निर्देशों के अनुसार, आईआरएस उन व्यक्तियों के लिए यह कर माफ कर सकता है जो यह दिखा सकते हैं कि कमी उचित त्रुटि के कारण थी और वे कमी को दूर करने के लिए उचित कदम उठा रहे हैं। अगर आपको लगता है कि आप इस राहत के योग्य हैं, तो आईआरएस से छूट का अनुरोध करने में सहायता के लिए अपने कर पेशेवर से सलाह लें।
फॉर्म 5329 दाखिल करने के निर्देशों के अनुसार, आईआरएस उन व्यक्तियों के लिए यह कर माफ कर सकता है जो यह दिखा सकते हैं कि कमी उचित त्रुटि के कारण थी और वे कमी को दूर करने के लिए उचित कदम उठा रहे हैं। अगर आपको लगता है कि आप इस राहत के योग्य हैं, तो आईआरएस से छूट का अनुरोध करने में सहायता के लिए अपने कर पेशेवर से सलाह लें।
जुर्माना देना और फॉर्म भरना
आपका इरा संरक्षक या योजना ट्रस्टी आपकी ओर से जुर्माने का भुगतान करने में असमर्थ है। इसलिए, वितरण अनुरोध सबमिट करते समय, आपको लागू होने पर केवल संघीय और राज्य कर के लिए रोकी गई राशि का चुनाव करना चाहिए। दंड सीधे आईआरएस को भुगतान किया जाना चाहिए, और आमतौर पर आपके कर रिटर्न या लागू कर रूपों में शामिल होता है।
एक्सटेंशन सहित, इन फॉर्मों को व्यक्ति की कर रिटर्न दाखिल करने के लिए देय तिथि तक दायर किया जाना चाहिए। यदि प्रपत्र पिछले कर वर्ष के लिए दाखिल किया जा रहा है, तो उस कर वर्ष के लिए लागू प्रपत्र का उपयोग किया जाना चाहिए। लागू कर वर्ष के लिए फॉर्म का उपयोग करने में विफलता के परिणामस्वरूप गलत वर्ष पर जुर्माना लगाया जा सकता है।
सभी लागू प्रपत्रों को सही ढंग से पूरा करना और दाखिल करना टैक्स-फाइलिंग प्रक्रिया का एक महत्वपूर्ण हिस्सा है। व्यक्तियों को उपयुक्त फ़ॉर्म भरने और भरने में सहायता के लिए अपने कर पेशेवर से परामर्श करना चाहिए।
आप आईआरएस को आपके बकाया से अधिक करों या दंड का भुगतान नहीं करना चाहते हैं, न ही आप चाहते हैं कि आईआरएस यह निर्धारित करे कि आप दंड का भुगतान करने में विफल रहे हैं, जिसका अर्थ है कि आपको अपनी बकाया राशि पर ब्याज का भुगतान करना होगा।
नीचे पंक्ति
यह समझना कि आपको फॉर्म 5329 कब फाइल करना है, यह सुनिश्चित करने के लिए एक महत्वपूर्ण कदम है कि आप अपने कर दायित्वों को पूरा करते हैं। निर्देशों को पढ़ना सुनिश्चित करें और फॉर्म भरने के बारे में आपके किसी भी प्रश्न के लिए अपने कर पेशेवर से संपर्क करें।
स्रोत: https://www.investopedia.com/articles/retirement/04/021804.asp?utm_campaign=quote-yahoo&utm_source=yahoo&utm_medium=referral&yptr=yahoo