अचल संपत्ति का मालिक होना कई निवेशकों के लिए एक बड़ा सपना होता है। लेकिन यह एक बहुत बड़ा निवेश है - एक जो काफी आकर्षक हो सकता है। किराये की संपत्ति को भारी लाभ के लिए बेचना किसी सपने के सच होने जैसा हो सकता है। फिर भी, ऐसी बिक्री से लाभ को अधिकतम करने के लिए, आपको उस पर करों को कम करना होगा। एक किश्त बिक्री एक रणनीति है। चिंता न करें: यह है आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) मंजूर की।
चाबी छीन लेना
- आईआरएस करदाताओं को एक किश्त बिक्री समझौते के साथ एक निवेश संपत्ति की बिक्री पर लाभ के एक हिस्से को स्थगित करने की अनुमति देता है जो लाभ पर विक्रेता के करों को कम कर सकता है।
- किस्त बिक्री आय को लाभ, मूलधन (या, संपत्ति में आपका समायोजित आधार), और ब्याज में विभाजित किया गया है। इनमें से प्रत्येक श्रेणी को फॉर्म 1040 पर अलग तरह से व्यवहार किया जाता है।
- सकल लाभ प्रतिशत तब किसी दिए गए कर वर्ष के लिए किस्त बिक्री आय का पता लगाने के लिए उपयोग किया जाता है।
- यदि खरीदार संपत्ति पर एक बंधक या अन्य वचन पत्र मानता है, तो संपत्ति की लागत के आधार को बंधक की राशि से कम किया जाना चाहिए।
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आइए एक सामान्य स्थिति पर नज़र डालें:
हैल बुकमैन ने अपने किराये के घर के लिए खरीदार के प्रस्ताव को देखा, और उसने जो संख्या देखी, उस पर उसे विश्वास नहीं हुआ। उनकी संपत्ति का मूल्य केवल पांच वर्षों में काफी बढ़ गया। हालाँकि, जब हैल ने उल्लासपूर्वक उसे बताया कर सलाहकार बिक्री के बारे में, सलाहकार सतर्क था: आय को एक के रूप में लेना एक मुश्त रक़म कर के नजरिए से हैल के सर्वोत्तम हित में नहीं होगा।
यदि हैल उसी वर्ष बिक्री की पूरी आय की घोषणा करता है जब वह संपत्ति बेचता है, तो वह लाभ के उस हिस्से पर 25% का भुगतान करता है जो किसी के अनुरूप होता है। मूल्यह्रास कटौती वह पहले किराये की संपत्ति पर ले चुका है।
मूल्यह्रास पुनर्ग्रहण से परे किसी भी लाभ पर करदाताओं के लिए $ 15 और $ 41,676 के बीच कर योग्य आय के साथ 459,750% पर कर लगाया जाता है, या $ 83,351 और $ 517,200 अगर 2022 में संयुक्त रूप से दाखिल किया जाता है। ये राशि बढ़कर एकल फाइलरों के लिए $44,625 और $492,300 हो जाती है, साथ ही 89,250 में संयुक्त रूप से फाइल करने वाले विवाहित जोड़ों के लिए $553,850 और $2023 हो जाती है। इन थ्रेसहोल्ड से अधिक आय वाले करदाताओं पर 20% कर लगाया जाता है
हैल अपने कर सलाहकार से पूछता है कि क्या ऐसा कुछ है जो वह उसे कम करने के लिए कर सकता है कर योग्य आय साल के लिए। सलाहकार सिर्फ उपयोग करने के लिए उपकरण जानता है: एक किश्त बिक्री समझौता।
एक किश्त बिक्री क्या है?
An किस्त बिक्री संपत्ति की बिक्री के रूप में परिभाषित किया जाता है जिसमें बिक्री के कर वर्ष के बाद तक कम से कम एक भुगतान नहीं किया जाता है।
आईआरएस करदाताओं को एक किश्त बिक्री समझौते के साथ एक निवेश संपत्ति की बिक्री पर लाभ के एक हिस्से को स्थगित करने की अनुमति देता है। यह व्यवस्था विक्रेताओं को घोषित करने की अनुमति देती है यथानुपात उनका हिस्सा पूँजीगत लाभ कई वर्षों में।
नुकसान की रिपोर्ट करते समय एक विक्रेता को किश्त बिक्री पद्धति का उपयोग करने की अनुमति नहीं है।
किस्त बिक्री पद्धति कैसे काम करती है
किस्त बिक्री के तहत लाभ की घोषणा करना सैद्धांतिक रूप से सरल है। किश्त बिक्री का कराधान उस का दर्पण है वार्षिकियां, जिसमें प्रत्येक भुगतान के यथानुपात भाग को मूलधन की वापसी माना जाता है।
एकमात्र शर्त यह है कि बेची जा रही संपत्ति का सार्वजनिक रूप से कारोबार नहीं किया जा सकता है सुरक्षा या एक फर्म की नियमित सूची का एक हिस्सा, और करदाता नहीं हो सकता है व्यापारी बेची गई संपत्ति का (कुछ टाइमशेयर डीलरों के अपवाद के साथ जो किस्त बिक्री पद्धति के तहत विशेष ब्याज शुल्क का चुनाव करते हैं)।
रिपोर्टिंग किस्त बिक्री आय
किस्त बिक्री आय को तीन अलग-अलग श्रेणियों में विभाजित किया जा सकता है: पूंजीगत लाभ, ब्याज, तथा प्रमुख. इनमें से प्रत्येक पर अलग से व्यवहार किया जाता है 1040 पर्चा.
RSI सकल लाभ प्रतिशत तब किसी दिए गए कर वर्ष के लिए किश्त बिक्री आय का पता लगाने के लिए उपयोग किया जाता है।
पूंजी लाभ
उपरोक्त उदाहरण में, हैल को प्रत्येक वर्ष या तो दीर्घकालिक या अल्पावधि के रूप में लाभ की घोषणा करनी चाहिए, जिसके आधार पर यह बिक्री के वर्ष में था। दीर्घकालिक लाभ जबकि कम दर पर कर लगाया जाता है अल्पकालिक लाभ के रूप में कर लगाया जाता है साधारण आय.
क्योंकि हैल ने पांच साल तक घर संभाला था, इस मामले में लाभ दीर्घकालिक होगा।
यदि लाभ अल्पकालिक था, तो हैल पर अभी भी कम दर पर किश्त आय पर कर लगाया जा सकता है, अगर उसे एकमुश्त लाभ घोषित करना होता। ऐसा इसलिए है क्योंकि करदाता के शीर्ष पर अल्पकालिक लाभ पर सामान्य आय के रूप में कर लगाया जाता है सीमांत कर दर.
यदि यथानुपात लाभ उसे अगले टैक्स ब्रैकेट में नहीं धकेलता है, तो यह दर कम हो सकती है। आईआरएस पर एक किश्त बिक्री से लाभ की सूचना दी गई है 6252 पर्चा और फिर ले जाया गया अनुसूची डी फॉर्म 1040 पर।
ब्याज
किस्त बिक्री आय वाले करदाताओं को खरीदार को लगाए गए ब्याज की भी रिपोर्ट करनी चाहिए, जिस पर सामान्य आय दरों पर कर लगाया जाता है।
बिक्री अनुबंध में प्रदान किए गए ब्याज को कहा गया ब्याज कहा जाता है। यदि बताया गया ब्याज अपर्याप्त (या शून्य) है, तो इसका हिस्सा प्रमुख बिक्री के हिस्से को अघोषित ब्याज के रूप में पुनर्वर्णित किया जाना चाहिए।
प्रिंसिपल
प्रत्येक किश्त की बिक्री का हिस्सा आईआरएस द्वारा मूलधन का कर-मुक्त रिटर्न माना जाता है। प्रकाशन 537 पर वर्कशीट ए भरकर यह राशि निर्धारित की जा सकती है।
किश्त बिक्री उद्देश्यों के लिए मूलधन (समायोजित आधार) संपत्ति में आपके वास्तविक समायोजित आधार का योग है और साथ ही किसी भी बिक्री व्यय और मूल्यह्रास पुनः प्राप्त करना.
इस उदाहरण में, हैल के पास अपने घर में समायोजित आधार के रूप में $200,000 हैं। किश्त बिक्री उद्देश्यों के लिए अपने समायोजित आधार की गणना करने के लिए उसे अपने मूल्यह्रास पुनर्ग्रहण के लिए $100,000 और बिक्री व्यय के लिए $10,000 वापस जोड़ना होगा। यह आंकड़ा 310,000 डॉलर है।
सकल लाभ प्रतिशत
सकल लाभ प्रतिशत की गणना करने के लिए, आपको कुल लाभ की गणना करने के लिए बिक्री मूल्य से किश्त बिक्री उद्देश्यों के लिए समायोजित आधार घटाना होगा- इस उदाहरण में $ 310,000। इस उदाहरण में, कुल लाभ $90,000 ($400,000 - $310,000) है।
अगला, कुल लाभ को बिक्री मूल्य से विभाजित करें, जो इस मामले में 22.5% ($90,000 ÷ $400,000) है, और आपके पास सकल लाभ प्रतिशत है।
अंत में, प्रत्येक वर्ष कर योग्य लाभ की गणना करने के लिए, इस प्रतिशत को किश्त की राशि से गुणा करें। इस प्रकार, प्रत्येक वर्ष हैल का कर योग्य लाभ $11,250 ($50,000 x 22.5%) माना जाता है।
किश्त बिक्री से संबंधित कई नियम और कानून हैं, और उनका सावधानीपूर्वक पालन किया जाना चाहिए। संदेह होने पर, कर विशेषज्ञ से मिलें।
किश्त बिक्री से संबंधित कई नियम और कानून हैं, और उनका सावधानीपूर्वक पालन किया जाना चाहिए। संदेह होने पर, कर विशेषज्ञ से मिलें।
बंधक और अनुबंध मूल्य
यदि संपत्ति का खरीदार एक मानता है बंधक या कुछ और वचन पत्र खरीद के साथ, संपत्ति की लागत के आधार को बंधक या नोट की राशि से कम किया जाना चाहिए। हमारे उदाहरण पर वापस जाने के लिए, मान लें कि हाल के पास बेची गई संपत्ति पर $ 100,000 का बंधक है।
अगर किराये की संपत्ति हैल ने $400,000 में बेचा $100,000 का बंधक है, अनुबंध मूल्य $300,000 ($400,000 - $100,000) तक कम हो गया है।
यदि बंधक की राशि संपत्ति के कुल समायोजित आधार से अधिक हो जाती है, तो अंतर को पहले वर्ष में भुगतान के रूप में सूचित किया जाना चाहिए और अनुबंध की कीमत उस राशि से बढ़ जाती है।
उदाहरण के लिए, मान लें कि हैल की संपत्ति पर $250,000 का बंधक है। किस्त भुगतान के अलावा, हैल को पहले वर्ष के दौरान $50,000 ($250,000 - $200,000) के अतिरिक्त भुगतान की रिपोर्ट करनी होगी।
किस्त बिक्री का उदाहरण
ऊपर दिए गए उदाहरण का उपयोग करते हुए, देखते हैं कि हैल अपनी किस्त बिक्री की संरचना कैसे कर सकता है यदि वह अपनी किस्त बिक्री को स्थगित करना चाहता है पूंजीगत लाभ कर भविष्य के वर्ष के लिए।
हैल को अपने किराये के घर के लिए $400,000 का प्रस्ताव मिलता है। उन्होंने संपत्ति को $ 300,000 में खरीदा था। इन वर्षों में, उन्होंने $ 100,000 में ले लिया है मूल्यह्रास कटौती, उसे बना रही है समायोजित आधार $ 200,000.
इसलिए, घोषित करने के लिए हैल के पास कर योग्य लाभ के $ 200,000 ($ 400,000 - $ 200,000) हैं।
हैल के सलाहकार ने सिफारिश की कि वह एक वर्ष में $50,000 की घोषणा करने के बजाय अपनी बिक्री आय को $400,000 प्रत्येक की आठ वार्षिक किश्तों में तोड़ दें। जब तक हर साल किस्तें रचनात्मक रूप से प्राप्त होती हैं, तब तक यह विधि हैल को लाभ रिकॉर्ड करने की अनुमति देगी, और इसलिए आठ वर्षों में लाभ का एक समानुपातिक हिस्सा होगा।
एक किश्त बिक्री क्या है?
अचल संपत्ति निवेश संपत्ति में एक किश्त बिक्री तब की जाती है जब एक खरीदार विक्रेता को एकमुश्त के बजाय एक विस्तारित अवधि में भुगतान करता है।
अधिक विशेष रूप से, आईआरएस परिभाषा के अनुसार, कर वर्ष के बाद कम से कम एक भुगतान किया जाना चाहिए जिसमें बिक्री होती है।
किस्त बिक्री भुगतान के 3 भाग क्या हैं?
किस्त बिक्री के तीन भागों में शामिल हैं:
- ब्याज आय: या तो बताई गई या अनकही
- मूलधन: किस्त बिक्री उद्देश्यों के लिए संपत्ति में आपके समायोजित आधार की वापसी
- बिक्री पर लाभ: बिक्री के प्रारंभिक वर्ष से पहले स्वामित्व की लंबाई के आधार पर लघु या दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ
किस्त बिक्री से ब्याज आय की रिपोर्ट करने के लिए मुझे किस टैक्स फॉर्म का उपयोग करना चाहिए?
किस्त बिक्री ब्याज आय की रिपोर्ट करने के लिए आप फॉर्म 6252, किस्त बिक्री आय का उपयोग करेंगे।
फॉर्म 6252 की जानकारी अनुसूची डी, पूंजीगत लाभ और हानियों के माध्यम से प्रवाहित होती है, जो आपके फॉर्म 1040 के माध्यम से प्रवाहित होती है।
स्रोत: https://www.investopedia.com/articles/tax/09/property-sale-installment-payment.asp?utm_campaign=quote-yahoo&utm_source=yahoo&utm_medium=referral&yptr=yahoo