कैलिफ़ोर्निया गैर-निवासियों पर कर लगा रहा है जो कभी भी नहीं गए-वास्तव में

कैलिफ़ोर्नियावासी जानते हैं कि राज्य की कर एजेंसी, फ़्रैंचाइज़ टैक्स बोर्ड या एफटीबी, आईआरएस से अधिक कठिन लगती है। भले ही आप कहीं और रहते हों, आपने गोल्डन स्टेट के आक्रामक कर नियमों और डरावने कर संग्रहकर्ता के बारे में सुना होगा। यदि आप पर आईआरएस और एफटीबी का बकाया है, तो आमतौर पर आईआरएस के साथ अपना मामला सुलझाना बहुत आसान होता है। कैलिफ़ोर्नियावासी यह भी जानते हैं कि यदि आप बाहर निकलते हैं, तो एफटीबी आपका पीछा कर सकता है, कभी-कभी वर्षों तक। एफटीबी के साथ रेजीडेंसी झगड़े कुख्यात हैं। राज्य कह सकता है कि आपने कभी नहीं छोड़ा, या यदि यह निर्विवाद है कि आपने वास्तव में अच्छे के लिए छोड़ा था, तो एफटीबी इस बारे में बहस कर सकता है कब आप चले गए। मान लीजिए कि आपने क्रिप्टो का अपना स्टॉक या नकद बेचने से कुछ महीने पहले इसे छोड़ दिया था। एफटीबी आपसे यह तर्क दे सकता है कि जब आपने बेचा था तब भी आप कर निवासी थे। कैलिफ़ोर्निया में एक अवकाश गृह ख़रीदें, और कुछ समय तक रुकें? राज्य में आएं और अपने गैर-कैलिफ़ोर्निया नियोक्ता के लिए कुछ काम करें? ऐसा लग सकता है कोई कैलिफ़ोर्निया से कनेक्शन वहां कर लगाने के लिए पर्याप्त हो सकता है। लेकिन क्या आप कर सकते हैं वास्तव में कैलिफ़ोर्निया से बाहर रहें—हमेशा—और अभी भी कैलिफ़ोर्निया करों का सामना करें? हाँ, हाल के कई निर्णय कहते हैं कि आप ऐसा कर सकते हैं।

के मामले में ब्लेयर एस. बिंदले, ओटीए केस नंबर 18032402 (30 मई, 2019), एक एकमात्र मालिक ने अपनी सभी सेवाएं दीं बाहर कैलिफ़ोर्निया के, लेकिन उनके कुछ ग्राहक थे in कैलिफोर्निया. क्या यह उस गरीब व्यक्ति के लिए कैलिफ़ोर्निया कर देयता को आकर्षित करने के लिए पर्याप्त है? कैलिफ़ोर्निया के कर अधिकारियों ने कहा कि वह एक "एकात्मक" व्यवसाय संचालित कर रहा था। इसलिए, उनका छोटा व्यवसाय कैलिफ़ोर्निया के प्रभाजन नियमों के अधीन था। एफटीबी पीछे नहीं हटेगा, इसलिए श्री बिंदले उनके सिर के बल राज्य के कर अपील कार्यालय (ओटीए) में गए, लेकिन वह एफटीबी से सहमत हो गए। इस मामले का पूर्ववर्ती प्रभाव है, इसलिए यह स्पष्ट है कि गोल्डन स्टेट अन्य गैर-कैलिफ़ोर्नियावासियों के पीछे भी जा सकता है, और यह हो रहा है। कैलिफ़ोर्निया में बेचारे श्री बिंदले का कर अपराध वास्तव में क्या था? वह एरिज़ोना में रहने वाले एक स्व-रोज़गार पटकथा लेखक हैं। उन्होंने कैलिफ़ोर्निया में मुख्यालय और पंजीकृत कुछ कंपनियों के लिए सेवाएँ प्रदान कीं। कैलिफ़ोर्निया फ्रैंचाइज़ टैक्स बोर्ड ने आय रिकॉर्ड का मिलान किया जिससे पता चला कि उसने कैलिफ़ोर्निया की कंपनियों से 40,000 डॉलर की आय एकत्र की। इसमें कोई आश्चर्य की बात नहीं है कि बिंदले ने कैलिफ़ोर्निया टैक्स रिटर्न दाखिल नहीं किया।

इसका मतलब था कि कैलिफोर्निया की सीमाओं का क़ानून होगा कभी नहीँ दौड़ना शुरू करो. यह अपने आप में एक उपयोगी सीख है. सीमाओं का क़ानून एक कारण है कि कैलिफ़ोर्निया के कई गैर-निवासी कैलिफ़ोर्निया स्रोत आय की एक छोटी राशि की रिपोर्ट करने के लिए रिटर्न दाखिल करते हैं। बिंदले के मामले में, राज्य ने नोट किया कि क्या कोई अनिवासी आय के बंटवारे के लिए कैलिफ़ोर्निया के नियमों के अधीन है या नहीं, यह इस पर निर्भर करता है: (1) क्या करदाता कैलिफ़ोर्निया के भीतर, कैलिफ़ोर्निया के बाहर, या उसके संयोजन में व्यापार या व्यवसाय कर रहा है; (2) व्यवसाय संचालित करने वाली इकाई का प्रकार; और (3) क्या व्यवसाय एकात्मक है। कैलिफ़ोर्निया ने फैसला सुनाया कि बिंदले का पटकथा लेखन व्यवसाय कैलिफ़ोर्निया के अंदर और बाहर चलता था। उन्होंने एक मालिक के रूप में काम किया, और मूल रूप से गैर-कैलिफ़ोर्निया और कैलिफ़ोर्निया कंपनियों के लिए एक ही तरह का काम किया। यह भी एक उपयोगी सबक है. आख़िर एकात्मक क्या है?

कैलिफ़ोर्निया के सख्त कर नियम केवल वही बताते हैं जो है नहीं एकात्मक व्यवसाय. कैलिफ़ोर्निया का कहना है कि कोई व्यवसाय एकात्मक नहीं है जहां राज्य के भीतर का हिस्सा राज्य के बाहर के हिस्से से इतना अलग और अलग (और असंबद्ध) है कि व्यवसाय एकात्मक व्यवसाय नहीं हैं। इधर, गोल्डन स्टेट ने कहा कि इस पटकथा लेखक ने एकात्मक ऑपरेशन चलाया। आख़िरकार, कैलिफ़ोर्निया के अंदर संचालित भाग और राज्य के बाहर संचालित भाग अलग-अलग और विशिष्ट नहीं थे ताकि अलग-अलग व्यवसाय हों। यदि आपका व्यवसाय एकात्मक है, तो सेवाओं से प्राप्त आय उस स्थान पर स्रोतित की जाती है जहां लाभ की सेवा प्राप्त हो गयी है. उस स्थान को निर्धारित करने के लिए जहां सेवा का लाभ प्राप्त होता है, कैलिफ़ोर्निया कानून पहले अनुबंध को ध्यान में रखते हुए नियम प्रदान करता है। यदि अनुबंध उस स्थान को निर्दिष्ट नहीं करता है जहां लाभ प्राप्त होता है, तो कैलिफ़ोर्निया या करदाता उस स्थान का अनुमान लगाने का प्रयास कर सकता है जहां लाभ प्राप्त होता है। कैलिफ़ोर्निया में स्थित उन कंपनियों के लिए जिन्होंने पटकथा लेखक को भुगतान किया था, कैलिफ़ोर्निया ने कहा कि यह निष्कर्ष निकालना उचित होगा कि कंपनियों को कैलिफ़ोर्निया में सेवाओं का लाभ प्राप्त हुआ।

क्या इस पटकथा लेखक के दुर्भाग्यपूर्ण टैक्स फ्लैप का मतलब है? अन्य कैलिफ़ोर्निया में बेचने वाले छोटे व्यवसायों को कर संबंधी समस्याओं का सामना करना पड़ सकता है? हाँ ऐसा होता है। कैलिफ़ोर्निया अब उन एकमात्र मालिकों पर भी दबाव डाल सकता है जिनके पास कैलिफ़ोर्निया के ग्राहक हो सकते हैं। उन्हें कैलिफ़ोर्निया रिटर्न दाखिल करना होगा और कैलिफ़ोर्निया करों का भुगतान करना होगा। ऐसा तब भी होता है जब सभी सेवाएँ निष्पादित की जाती हैं बाहर कैलिफ़ोर्निया का, और भले ही एकमात्र मालिक का कैलिफ़ोर्निया से कोई संबंध न हो। बेचारे श्री बिंदले अकेले भी नहीं हैं। कैलिफ़ोर्निया OTA ने अभी एक और मामले का निर्णय लिया, बास की अपील, 2022-ओटीए-145, जिसमें टेनेसी का एकमात्र मालिक शामिल है, जिसने स्काइप और फोन के माध्यम से कैलिफोर्निया बीमा एजेंसी को परामर्श सेवाएं प्रदान कीं। वह कभी भी अंदर पैर न रखें कैलिफ़ोर्निया, लेकिन राज्य ने फैसला सुनाया कि उसे कैलिफ़ोर्निया करों का भुगतान करना होगा, चाहे कुछ भी हो। श्री बैस ने तर्क दिया कि उनका मामला इससे भिन्न था बिंदले मामला इसलिए क्योंकि बिंदले ने कैलिफोर्निया के एक ग्राहक के लिए एक मूर्त उत्पाद, एक पटकथा का निर्माण किया था। बैस केवल परामर्श दे रहा था, अपने समय के अलावा कुछ भी नहीं बेच रहा था।

लेकिन एफटीबी और ओटीए ने अन्यथा कहा। वास्तव में, जब भी आप कैलिफ़ोर्निया में किसी से कुछ कर रहे हों, तो आपको करों के बारे में सोचना चाहिए और क्या राज्य आपको ट्रैक कर सकता है। एक बड़ा तरीका यह है कि यदि आप कैलिफोर्निया स्थित किसी कंपनी से आईआरएस फॉर्म 1099-एनईसी प्राप्त करें। मूल बात, कैलिफ़ोर्निया करों के बारे में हमेशा अपने ऊपर ध्यान देने का प्रयास करें। कई कैलिफ़ोर्नियावासियों के पास कोई विकल्प नहीं है, लेकिन कई लोग छोड़ देते हैं। का विचार करों के कारण कैलिफ़ोर्निया छोड़ना कोई नई बात नहीं है. कैलिफोर्निया कठिन है एफटीबी निवासियों और गैर-निवासियों के बीच की रेखा को नियंत्रित करता है और बहुत कठोरता से करता है. यदि आप छोड़ देते हैं, तो कैलिफ़ोर्निया में यह जांच करने की संभावना है कि आपने कब और कैसे निवासी रहना बंद कर दिया। इस कारण से, भले ही आपको लगता है कि आपके तथ्य विवादास्पद नहीं हैं, सावधान रहें। कैलिफ़ोर्निया को बाहर जाने वाले लोगों का पीछा करने और इस बात पर असहमत होने के लिए जाना जाता है कि क्या वे वास्तव में अनिवासी हैं। आख़िरकार, कैलिफ़ोर्निया का पूंजीगत लाभ पर 13.3% कर प्रेरित करता है बहुत सारे कर चालें।

यहां तक ​​कि जहां कैलिफोर्निया इससे सहमत आप चले गए, समय विवाद का एक बड़ा मुद्दा हो सकता है। मान लीजिए कि आप कैलिफ़ोर्निया से टेक्सास चले जाते हैं और फिर अपना सराहनीय स्टॉक या बिटकॉइन बेचते हैं। कैलिफ़ोर्निया इस बात से सहमत हो सकता है कि आप स्थानांतरित हो गए हैं, लेकिन यह कह सकते हैं कि आपने वास्तव में टेक्सास में निवास स्थापित नहीं किया है और कई महीनों बाद तक कर उद्देश्यों के लिए कैलिफ़ोर्निया छोड़ दिया है। यह आपकी सारी कैलिफ़ोर्निया बिक्री को आय का स्रोत बनाने के लिए पर्याप्त हो सकता है। यह आपको आश्चर्यचकित कर सकता है कि क्या कैलिफ़ोर्निया आपको राज्यों को स्थानांतरित करने देगा. वहां सावधान रहें.