व्यक्तिगत सेवानिवृत्ति खातों या 401(k)s जैसे कर-अनुकूल सेवानिवृत्ति खातों के विपरीत, कर योग्य खातों वाले निवेशक अक्सर कम कर दरों और अन्य लाभों के लिए पात्र होते हैं।
जब कोई निवेशक कर योग्य खाते में होल्डिंग बेचता है, तो परिणाम पूंजीगत लाभ या हानि होता है। यह निवेश की मूल लागत (प्लस समायोजन) और उसके विक्रय मूल्य के बीच का अंतर है। यदि कोई निवेशक $3 में एक शेयर खरीदता है और उसे $5 में बेचता है, तो पूंजीगत लाभ $2 होता है। यदि वह व्यक्ति $3 में एक और शेयर खरीदता है और उसे $2 में बेचता है, तो पूंजीगत हानि $1 है।
एक प्रमुख लाभ यह है कि पूंजीगत हानि पूंजीगत लाभ की भरपाई कर सकती है। यदि इस उदाहरण में निवेशक एक ही कैलेंडर वर्ष में दोनों शेयर बेचता है, तो $1 के लाभ और $2 के नुकसान को मिलाकर उसे $1 का शुद्ध कर योग्य पूंजी लाभ होगा। यदि कुल घाटा कुल लाभ से अधिक है, तो शुद्ध घाटा प्रति वर्ष मजदूरी जैसी "सामान्य" आय के $3,000 तक की भरपाई कर सकता है।
एक अन्य लाभ यह है कि अप्रयुक्त पूंजी हानि को भविष्य के पूंजीगत लाभ और सामान्य आय की भरपाई के लिए आगे बढ़ाया जा सकता है। दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ एक वर्ष से अधिक समय तक रखे गए निवेश पर होने वाला लाभ है। उन पर 0%, 15% या 20% की अनुकूल दरों पर कर लगाया जाता है।
अल्पकालिक पूंजीगत लाभ एक वर्ष या उससे कम समय के निवेश पर प्राप्त होने वाले लाभ हैं। उन पर सामान्य आय पर लागू होने वाली ऊंची दरों पर कर लगाया जाता है। यह एक महत्वपूर्ण अंतर है जिसके बारे में अक्सर व्यापारियों को अवगत होना चाहिए।
लाभांश और 3.8% अधिभार
दीर्घकालिक लाभ के लिए अनुकूल निचली दरें उन लाभांशों पर भी लागू होती हैं जो "योग्य" हैं, जो उनमें से अधिकांश हैं। अन्य लाभांशों पर वेतन जैसी सामान्य आय के लिए उच्च दरों पर कर लगाया जाता है।
हालाँकि, $3.8 से ऊपर समायोजित सकल आय (एजीआई) वाले अधिकांश एकल फाइलरों के लिए शुद्ध निवेश आय पर 200,000% अधिभार लागू होता है और $250,000 से ऊपर एजीआई के साथ संयुक्त रूप से दाखिल करने वाले अधिकांश जोड़े। यह अतिरिक्त कर केवल उन सीमाओं से ऊपर शुद्ध निवेश आय की राशि पर लागू होता है, जो मुद्रास्फीति के लिए अनुक्रमित नहीं हैं।
उदाहरण के लिए, मान लें कि एक एकल करदाता ने वेतन और बोनस जैसी कुल $150,000 की आय अर्जित की है, साथ ही $60,000 कर योग्य पूंजीगत लाभ और $20,000 लाभांश भी अर्जित किया है। इस फाइलर को $3.8 पर 30,000% कर देना होगा, जो $200,000 से ऊपर उसके एजीआई की राशि है।
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अधिभार के कारण, शीर्ष-वर्ग के करदाताओं को आम तौर पर अपने दीर्घकालिक लाभ और लाभांश पर 23.8% के बजाय 20% का भुगतान करना पड़ता है। इस आय के लिए 15% ब्रैकेट में कुछ निवेशकों को आंशिक या संपूर्ण 3.8% अधिभार देना पड़ता है क्योंकि उनकी समायोजित सकल आय $250,000/$200,000 की सीमा से ऊपर है।
यहाँ एक और उदाहरण है. मान लें कि एक एकल फाइलर के पास $210,000 की समायोजित सकल आय है, और उसमें से $50,000 एक निवेश और योग्य लाभांश पर दीर्घकालिक लाभ से प्राप्त अप्रत्याशित लाभ है। उस स्थिति में, इस करदाता की सभी निवेश आय पर 15% की दर से कर लगाया जाएगा। उसे $3.8 पर अतिरिक्त 10,000% भी देना होगा क्योंकि वह राशि $200,000 से अधिक है। तो $10,000 पर दर 18.8% होगी।
शून्य दर कैसे लागू होती है
यहाँ एक सरलीकृत उदाहरण है. मान लीजिए कि जेनेट एक एकल करदाता है, जिसके पास कर-मुक्त नगरपालिका-बॉन्ड ब्याज जैसी कटौतियों और छूटों के बाद 30,000 के लिए $2021 की कर योग्य सामान्य आय है। उसकी कर योग्य आय 12% तक की दरों के अधीन है, जैसा कि आयकर ब्रैकेट में बताया गया है।
लेकिन जेनेट को 20,000 डॉलर का दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ भी है। यह उसकी $30,000 की कर योग्य आय के ऊपर "ढेर" है, जिससे उसकी कुल कर योग्य आय $50,000 हो जाती है। 2021 के लिए, पूंजीगत लाभ के लिए 15% ब्रैकेट एकल फाइलर्स के लिए कर योग्य आय के $40,401 से शुरू होता है। परिणामस्वरूप, जेनेट को अपने लाभ के लगभग $10,400 पर शून्य कर और लगभग $15 पर 9,600% कर देना होगा।
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स्रोत: https://www.wsj.com/articles/capital-gains-dividend-tax-rate-2021-2022-11646429521?siteid=yhoof2&yptr=yahoo