वाशिंगटन और चीन के बीच हाल ही में अमेरिकी लेखा नियामकों को चीन-आधारित ऑडिट का निरीक्षण करने की अनुमति देने वाला समझौता मकाऊ के चीनी जुआ एन्क्लेव में अपंजीकृत लेखा परीक्षकों की भूमिका के बारे में सवाल उठा रहा है, जहां कई यूएस-सूचीबद्ध कैसीनो व्यवसाय संचालित होते हैं।
लेखा परीक्षक आमतौर पर कई बाहरी लेखा परीक्षकों, आमतौर पर व्यक्तिगत लेखाकार या लेखा फर्मों को शामिल करते हुए एक टीम को इकट्ठा करते हैं, क्योंकि उनके ग्राहक अक्सर विश्व स्तर पर काम करते हैं। यूएस ऑडिट नियमों के तहत, कोई भी ऑडिट फर्म जो घंटों या शुल्क के आधार पर ऑडिट कार्य का कम से कम 20% करती है, उसे यूएस ऑडिट वॉचडॉग पब्लिक कंपनी अकाउंटिंग ओवरसाइट बोर्ड के साथ पंजीकरण करना आवश्यक है। हालाँकि, PCAOB अपंजीकृत योगदानकर्ताओं को मंजूरी नहीं दे सकता है।
यूएस-सूचीबद्ध कंपनियों के लिए लीड ऑडिटर्स, अक्सर बिग फोर की यूएस इकाइयां, योगदान देने वाले ऑडिटर्स की निगरानी करती हैं और उनके काम की जिम्मेदारी लेती हैं। एक ऑडिट फर्म को वर्तमान में के हिस्से के रूप में अपनी वार्षिक ऑडिट राय में खुलासा करने की आवश्यकता नहीं है किसी कंपनी के वित्तीय विवरण यदि वह किसी अन्य लेखापरीक्षक को कार्य या कार्य का प्रतिशत उप-अनुबंधित करता है।
निवेशक सार्वजनिक रूप से कारोबार करने वाली कंपनियों के अनपेक्षित ऑडिट कार्य के कुल जोखिम पर अधिक प्रकटीकरण चाहते हैं गैर-पंजीकृत योगदानकर्ताओं द्वारा, जैसे कि ऑडिट घंटों और कंपनियों की संपत्ति और राजस्व के प्रतिशत के रूप में बिना जांच के काम दिखाने वाला डेटा, काउंसिल ऑफ इंस्टीट्यूशनल इनवेस्टर्स के जनरल काउंसल जेफ महोनी ने कहा, जो पेंशन फंड और अन्य बड़े मनी मैनेजर्स का प्रतिनिधित्व करता है। "हम जानते हैं कि कुछ निवेशकों को लगता है कि यह एक भौतिक जोखिम है [उनके लिए] यदि ऑडिट का बिना निरीक्षण वाला हिस्सा 20% से अधिक है," श्री महोनी ने कहा।
लीड ऑडिटर्स को पीसीएओबी में किसी भी फर्म के नाम का खुलासा करना चाहिए, जिसने कुल ऑडिट घंटों में 5% से अधिक का योगदान दिया और उसकी भागीदारी की सीमा।
जैक सिसिल्स्की,
एक निवेश अनुसंधान फर्म और पोर्टफोलियो प्रबंधक, RG Associates Inc. के मालिक का मानना है कि प्रकटीकरण आवश्यकताओं को बदलने की आवश्यकता है क्योंकि अधिकांश निवेशक बाहरी लेखा परीक्षकों के योगदान से अवगत नहीं हैं, भले ही इसका खुलासा PCAOB की वेबसाइट पर किया गया हो। उन्होंने कहा कि वार्षिक रिपोर्ट में इस तरह के खुलासे से निवेशक अधिक संशय में पड़ सकते हैं या किसी कंपनी के ऑडिटर को एक और साल के लिए पुष्टि करने के खिलाफ वोट दे सकते हैं।
नियामक के एक प्रवक्ता ने कहा, "पीसीएओबी अपने नियमों को सख्ती से लागू करना जारी रखेगा जो अपंजीकृत ऑडिट फर्मों के उपयोग को सीमित करते हैं, और पीसीएओबी निवेशकों की सुरक्षा सुनिश्चित करने के लिए इन नियमों का उल्लंघन होने पर प्रतिबंध जारी करने में संकोच नहीं करेगा।"
एक हालिया परिदृश्य जिसके लिए निवेशक अधिक पारदर्शिता चाहते हैं, में मकाऊ में किए गए ऑडिट शामिल हैं, जो 1999 में पुर्तगाली नियंत्रण से चीनी शासन में लौटने के बावजूद अपना अधिकार क्षेत्र और मुद्रा बनाए रखता है।
होल्डिंग फॉरेन कंपनीज़ एकाउंटेबल एक्ट का अनुपालन करने के लिए, पीसीएओबी ने दिसंबर 2021 में एक रिपोर्ट जारी की जिसमें यह निर्धारित किया गया कि वह मुख्य भूमि चीन या हांगकांग में पंजीकृत ऑडिट फर्मों का पूरी तरह से निरीक्षण या जांच नहीं कर सकता है। इसने अपने बयान में मकाऊ का जिक्र किया और कहा कि मुख्य भूमि चीन में मकाऊ या हांगकांग शामिल नहीं है, और पीसीएओबी के साथ पंजीकृत कोई मकाऊ-आधारित ऑडिट फर्म नहीं है।
फिर, अगस्त में, अमेरिका और चीन ने एक ऐतिहासिक समझौते पर हस्ताक्षर किए यूएस ऑडिट इंस्पेक्टरों को यूएस-सूचीबद्ध चीनी व्यवसायों के ऑडिट वर्किंग पेपर्स तक पूर्ण पहुंच प्रदान करना। चीन ने पहले राष्ट्रीय सुरक्षा के आधार पर अमेरिकी नियामकों को ऐसे दस्तावेजों तक नियमित पहुंच से वंचित कर दिया था।
पीसीएओबी, जिसने सितंबर में चीन स्थित ऑडिट का निरीक्षण शुरू किया था, साल के अंत तक तय करेगा कि चीन समझौते का पालन कर रहा है या नहीं। यह समझौता कुछ 200 चीनी कंपनियों को 2024 की शुरुआत में अमेरिकी स्टॉक एक्सचेंजों से बाहर होने से रोक सकता है।
पेन्सिलवेनिया विश्वविद्यालय के व्हार्टन बिजनेस स्कूल में वित्तीय-लेखा व्याख्याता फ्रांसिन मैककेना ने कहा कि यह स्पष्ट नहीं है कि मकाऊ घटक को शामिल करने वाले किसी भी यूएस- या चीन के नेतृत्व वाले ऑडिट को कभी समीक्षा के लिए चुना गया है। "हम नहीं जानते कि क्या ये फर्में, विशेष रूप से अमेरिका में, मकाऊ फर्मों की पर्याप्त निगरानी कर रही हैं," उसने कहा। PCAOB उन कंपनियों का सार्वजनिक रूप से खुलासा नहीं करता है जिनके ऑडिट वह चुनता है।
मकाऊ कई यूएस-सूचीबद्ध कैसीनो ऑपरेटरों के लिए पर्याप्त व्यवसाय का घर है, जिनके ऑडिट आंशिक रूप से वहां स्थित संस्थाओं द्वारा आयोजित किए जाते हैं। डेलॉइट और टौच एलएलपी ऑडिट
लास वेगास सैंड्स कार्पोरेशन
और
और अर्न्स्ट एंड यंग एलएलपी ऑडिट
Wynn रिसॉर्ट्स लिमिटेड
, प्रत्येक को उनकी संबंधित मकाऊ-आधारित इकाई द्वारा सहायता प्रदान की जाती है, रिकॉर्ड दिखाते हैं। डेलॉइट सीएफओ जर्नल का प्रायोजक है। लीड ऑडिटर, इन मामलों में अमेरिकी संस्थाएं, ऑडिट पर हस्ताक्षर करती हैं।
रिकॉर्ड से पता चलता है कि न तो मकाऊ इकाई, डेलॉइट टौच तोहमात्सु सोसीडेड डी ऑडिटोर्स और न ही अर्न्स्ट एंड यंग ऑडिटर्स, पीसीएओबी के साथ पंजीकृत हैं। Wynn ने टिप्पणी करने से इनकार कर दिया और सैंड्स और MGM ने टिप्पणी के अनुरोधों का जवाब नहीं दिया।
तीन कैसीनो कंपनियां, जिनमें लगभग एक संयुक्त है $55 बाजार पूंजीकरण में अरबों, मकाऊ से अपने राजस्व का एक महत्वपूर्ण हिस्सा उत्पन्न करते हैं। पिछले साल, मकाऊ संचालन से राजस्व ने लास वेगास सैंड्स के कुल राजस्व का 68%, Wynn के लिए 40% और MGM के लिए 12.5%, प्रतिभूति फाइलिंग शो बनाया।
पीसीएओबी निरीक्षण से मकाऊ फर्मों का काम सुरक्षित नहीं है। पीसीएओबी ने कहा कि, निरीक्षण प्रक्रिया के दौरान, आम तौर पर प्रधान लेखा परीक्षक द्वारा रखी गई किसी भी जानकारी तक उसकी पहुंच होती है। उदाहरण के लिए, यदि पीसीएओबी चीन या अमेरिका में स्थित एक फर्म के नेतृत्व में ऑडिट का निरीक्षण करने का निर्णय लेता है और मकाऊ-आधारित फर्म को पेश करता है जो 20% से कम काम प्रदान करता है, तो बाद का काम निरीक्षण का हिस्सा होगा।
यदि एक प्रधान लेखा परीक्षक नियमों का उल्लंघन करता है और एक अपंजीकृत फर्म को पर्याप्त ऑडिट कार्य करने की अनुमति देता है, तो पीसीएओबी इन नियमों का उल्लंघन करने के लिए प्रमुख फर्म को मंजूरी दे सकता है और मंजूरी दे सकता है, नियामक के एक प्रवक्ता ने कहा। उदाहरण के लिए, पीसीएओबी ने अगस्त में केपीएमजी की दक्षिण अफ्रीका इकाई पर एक अपंजीकृत ऑडिट फर्म के अनुचित उपयोग और रिपोर्टिंग पर $200,000 का जुर्माना लगाया।
नियम यह भी कहते हैं कि अमेरिकी फर्में जो एक अपंजीकृत फर्म के साथ काम करती हैं - उदाहरण के लिए, मकाऊ में - उन ग्राहकों से मुकाबला नहीं कर सकती हैं जिनके लिए वे गुणवत्तापूर्ण ऑडिट पूरी करने की उम्मीद नहीं करते हैं।
अक्टूबर में लास वेगास सैंड्स ने अपनी नवीनतम त्रैमासिक रिपोर्ट में अपने जोखिम के खुलासे का विस्तार करते हुए कहा कि डेलॉइट की यूएस इकाई को एक फर्म के रूप में पहचाना नहीं गया था जिसका पीसीएओबी निरीक्षण करने में असमर्थ है, लेकिन कहा कि इस बात का कोई आश्वासन नहीं है कि भविष्य की ऑडिट रिपोर्ट तैयार की जाएगी। लेखा परीक्षक जो नियामक द्वारा निरीक्षण करने में सक्षम हैं।
बिग फोर फर्मों की चीन वेबसाइटें मकाऊ को उनके स्थानीय कार्यालयों के स्थानों में से एक के रूप में दिखाती हैं। पीडब्ल्यूसी मकाऊ एक अलग कानूनी इकाई है, लेकिन इसे फर्म के चीन संचालन के हिस्से के रूप में चलाया जाता है, एक प्रवक्ता ने कहा। ईवाई, डेलॉइट और केपीएमजी के मकाऊ कार्यालय चीन के संचालन का प्रत्येक हिस्सा हैं, जिसमें कई कानूनी रूप से अलग-अलग संस्थाएं हैं, फर्मों के प्रतिनिधियों ने कहा।
हालांकि बिग फोर की मकाऊ इकाइयां अलग-अलग संस्थाएं हैं, उन्हें चीन फर्म के कार्यालय माना जाता है, यही वजह है कि इकाइयां पीसीएओबी के साथ पंजीकृत नहीं हैं, सुश्री मैककेना ने कहा। "चीन की फर्म जिम्मेदारी ले रही है, इसे एक शाखा कार्यालय के रूप में मान रही है," सुश्री मैककेना ने कहा।
इस साल की शुरुआत में मकाऊ ने कैसीनो कंपनियों पर नियामक निगरानी बढ़ाने के लिए अपने जुआ नियमों को बदल दिया उनके कार्यों को अधिक बारीकी से संरेखित करें चीन की राष्ट्रीय सुरक्षा जरूरतों के साथ। "मकाऊ निश्चित रूप से एक उच्च जोखिम वाला वातावरण है, जिसका अर्थ है कि आप उन कंपनियों की स्थितियों की तलाश कर रहे हैं जो अवैध रूप से काम कर रही हैं या कानूनों और विनियमों का उल्लंघन कर रही हैं," बीजिंग इंटरनेशनल स्टडीज यूनिवर्सिटी के एक लेखा प्रोफेसर पॉल गिलिस ने कहा।
—मिशेल चैन ने इस लेख में योगदान दिया।
मार्क मौरर को लिखें [ईमेल संरक्षित]
कॉपीराइट © 2022 डॉव जोन्स एंड कंपनी, इंक। सभी अधिकार सुरक्षित। 87990cbe856818d5eddac44c7b1cdeb8
स्रोत: https://www.wsj.com/articles/macau-under-spotlight-amid-us-inspections-of-china-based-audits-11668202959?siteid=yhoof2&yptr=yahoo