सुप्रीम कोर्ट ने विदेशी बैंक खातों पर आईआरएस जुर्माना लगाया

सुप्रीम कोर्ट के पास विचार करने के लिए कुछ महत्वपूर्ण मामले हैं, लेकिन अधिकांश अमेरिकी इस बात पर ध्यान नहीं दे सकते हैं कि अस्पष्ट आईआरएस दंड प्रावधानों की तरह क्या लगता है। कर समुदाय वर्षों से आईआरएस दंड देख रहा है - विशेष रूप से विदेशी बैंक खाता दंड की गणना कैसे की जाती है।

2 नवंबर को सुप्रीम कोर्ट^{सुना बिटनर बनाम संयुक्त राज्य अमेरिका में मौखिक तर्क। न्यायाधीशों के सवालों के कुछ पर्यवेक्षकों को लगता है कि न्यायालय सरकार और उसके भारी दंड के लिए शासन करेगा। लेकिन मैं कहूंगा कि यह कहना जल्दबाजी होगी।}

कर वकीलों में हड़कंप मच गया जब कोर्ट की घोषणा यह बिटनर मामले की सुनवाई करेगा। यदि आप एक विदेशी बैंक खाते की रिपोर्ट करने में विफल रहे, लेकिन जानबूझकर नहीं थे, जो एक उचित आईआरएस दंड है: $50,000 या $2.72 मिलियन?

दूसरे शब्दों में कहें तो गैर इरादतन विदेशी बैंक खाते के उल्लंघन की रिपोर्टिंग करें प्रति फॉर्म या प्रति खाता लागू करें? 2021 में, पांचवां सर्किट आयोजित किया गया संयुक्त राज्य अमेरिका बनाम बिटनर में कि रोमानिया में जन्मे व्यवसायी और विदेशी बैंक खातों वाले निवेशक के आधार पर दंड के लिए उत्तरदायी था से प्रत्येक दर्जनों खातों में से वह एकल के बजाय हर साल रिपोर्ट करने में विफल रहा FBAR फॉर्म में वह हर साल ($ 2.72 के बजाय अपने पांच साल के उल्लंघन के लिए एफबीएआर दंड में $ 50,000 मिलियन) दाखिल करने में विफल रहा।

लेकिन एक नौवां सर्किट शासन, संयुक्त राज्य अमेरिका बनाम बॉयड, ने माना कि गैर-इरादतन FBAR दंड प्रति फॉर्म लागू होते हैं। यानी कम पेनल्टी। सुप्रीम कोर्ट की न्यायमूर्ति एलेना कगन ने बिटनर के वकील से यह पूछकर शुरू किया कि क्या यह उचित था, एक तरह का एक आकार-फिट-सभी दंड: "कोई यह कह सकता है कि आपका संस्करण सरकार को किसी ऐसे व्यक्ति के साथ समान व्यवहार करने के लिए मजबूर करता है जिसके पास $ 10,000 का खाता है और कोई आपके जैसा है ग्राहक, जिसके पास अत्यधिक धन और कई खाते हैं और जहां वह सरकार को और अधिक जानकारी से वंचित कर रहा है। ”

यदि आपने आईआरएस से निपटा है, तो आप जान सकते हैं कि दंड जोड़ सकते हैं, और आप उनकी गणना कैसे करते हैं, यह बहुत मायने रखता है। यह केवल गोल करने वाली त्रुटि नहीं थी, लेकिन आईआरएस और न्याय विभाग ने लंबे समय से अपतटीय खातों और प्रकटीकरण पर ध्यान केंद्रित किया है। एक अमेरिकी नागरिक या ग्रीन कार्ड धारक के रूप में (और कुछ अन्य मामलों में, जैसे कि देश में पर्याप्त उपस्थिति के आधार पर यूएस टैक्स रिटर्न दाखिल करने वाले व्यक्ति), आपको अपनी विश्वव्यापी आय की रिपोर्ट करनी चाहिए, और इसमें विदेशों में बैंक खातों से ब्याज आय शामिल है।

यदि आप नहीं करते हैं, तो कर, ब्याज और दंड हैं। इन कर दंडों के शीर्ष पर, एफबीएआर के रूप में ज्ञात विदेशी बैंक खाता रिपोर्टिंग फॉर्म दाखिल करने में विफल रहने के लिए बड़ा और बदसूरत दंड है। दूसरा नाम फिनसीएन फॉर्म 114 है। एफबीएआर फाइल करने में विफल रहने के लिए दंड हैं बदतर कर दंड की तुलना में। एफबीएआर दर्ज करने में विफल होने पर प्रत्येक गैर-इरादतन उल्लंघन के लिए $ 10,000 का नागरिक जुर्माना लगाया जा सकता है। गैर-इच्छाशक्ति का मतलब है कि आपका कोई नुकसान नहीं था, आप सिर्फ अज्ञानी थे। और वह $10,000 प्रत्येक वर्ष है, और FBAR उल्लंघनों पर सीमाओं का क़ानून छह वर्ष है।

तो वह $60,000 प्रति खाता है। क्या होगा यदि आपके पास 10 खाते हैं? यह $600,000 है—भले ही आप थे नइरादतन यह खराब हो सकता है। दरअसल, अब जुर्माने में भी महंगाई है। क्योंकि FinCEN 2022 के लिए हर साल मुद्रास्फीति के लिए FBAR दंड को समायोजित करता है गैर-इरादतन जुर्माना $14,489 . है, $10,000 नहीं।

यदि आपका उल्लंघन पाया जाता है इरादतन, प्रत्येक उल्लंघन के लिए जुर्माना $100,000 या खाते में राशि का 50% से अधिक है—और प्रत्येक वर्ष आपने फ़ाइल नहीं की एक अलग उल्लंघन है। एफबीएआर उल्लंघनों के लिए आपराधिक दंड और भी अधिक भयावह है, जिसमें 250,000 डॉलर का जुर्माना और पांच साल की कैद शामिल है।

यदि FBAR उल्लंघन किसी अन्य कानून का उल्लंघन करते हुए होता है (जैसे कि कर कानून, जो अक्सर होता है) तो जुर्माना और/या 500,000 साल के कारावास में $10 तक का जुर्माना बढ़ा दिया जाता है। कई हिंसक अपराधों को कम कठोर सजा दी जाती है। एक नागरिक दंड का आकलन आपराधिक दंड या अभियोजन को रोकता नहीं है। क्या टैक्स पेनल्टी से बाहर निकलने के लिए बहस करना संभव है?

यदि आप कभी भी आईआरएस के साथ विवाद में रहे हैं, तो आप जानते हैं कि आप पर यह साबित करने का भार है कि आप कटौती के योग्य हैं या आपको दंड का सामना नहीं करना चाहिए। पेनल्टी फाइट्स विशेष रूप से क्रूर हो सकती हैं, और जब पेनल्टी टेबल पर होती है, तो आप आमतौर पर अपने कुछ या सभी टैक्स केस पहले ही खो चुके होते हैं। और परिस्थितियों में उचित दंड क्या है इस पर बहस की जा सकती है।

करदाताओं का दावा है कि कई कारणों से दंड की आवश्यकता नहीं है, लेकिन सबसे बड़ी बात यह है कि उनकी कर स्थिति उचित कारण पर आधारित थी। करदाता यह साबित करने का बोझ उठाते हैं कि उन्होंने साथ काम किया उचित कारण. हम सभी को अपनी उचित कर देयता की रिपोर्ट करने में सामान्य व्यावसायिक देखभाल और विवेक का प्रयोग करना चाहिए। याद रखें, सभी टैक्स रिटर्न झूठी गवाही के दंड के तहत हस्ताक्षरित होते हैं। आईआरएस यह निर्धारित करने के लिए तथ्यों और परिस्थितियों का परीक्षण लागू करता है कि करदाता के पास उचित कारण था या नहीं।

लेकिन विदेशी खाता दंड के साथ-और कई अन्य भी-दिन को ले जाना विशेष रूप से कठिन हो सकता है। उचित कारण के शीर्ष पर, कुछ दंड बचाव में अन्य अवधारणाएं शामिल हैं, जैसे जानबूझकर उपेक्षा की अनुपस्थिति। क्या यह नकारात्मक साबित नहीं हो रहा है? हां, और करदाता को भी यह बोझ उठाना पड़ता है।

टैक्स पेनल्टी गतिरोध में कौन जीतता है? यह आपको आश्चर्यचकित नहीं करना चाहिए: आईआरएस।