एक नए वैश्विक न्यूनतम कर की अनिश्चित योजनाएं व्यापार पर भारी पड़ रही हैं

शब्दों का आकर

के बारे में लेखक: डेनियल बन वाशिंगटन, डीसी में एक थिंक टैंक, टैक्स फाउंडेशन के अध्यक्ष और सीईओ हैं

बहुराष्ट्रीय कंपनियाँ अनिश्चितता के कोहरे से जूझ रही हैं, व्यापार युद्धों का सामना कर रही हैं, आपूर्ति श्रृंखलाओं को बर्बाद कर रही हैं, और भू-राजनीतिक अनिश्चितता में नाटकीय वृद्धि कर रही हैं। उसके शीर्ष पर, अधिकारी एक नए "वैश्विक न्यूनतम कर" के साथ व्यवसायों पर शिकंजा कसने के मिशन पर दोगुना हो रहे हैं।

नीति निर्माता कल दुनिया की सभी समस्याओं को ठीक नहीं कर सकते हैं, लेकिन वे घनी नई नीतियों पर विराम लगाकर और पहले से ही गड़बड़ अंतरराष्ट्रीय कर परिदृश्य को साफ करके धुंध की कम से कम एक परत उठा सकते हैं। 

हम यहाँ कैसे मिला?

जटिलता और अनिश्चितता 2017 के अमेरिकी कर सुधार के बाद से एक नीति के माध्यम से न्यूनतम करों को सामान्य कर दिया गया है गिल्टी. "वैश्विक अमूर्त कम कर वाली आय" के लिए लघु, नीति का उद्देश्य अमेरिकी बहुराष्ट्रीय कंपनियों की विदेशी कमाई पर न्यूनतम कर के रूप में काम करना था। अमेरिका द्वारा अपने स्वयं के बहुराष्ट्रीय कंपनियों पर न्यूनतम कर लगाने के साथ, अन्य देशों ने तुरंत फैसला किया कि वे पाई का एक टुकड़ा भी चाहते हैं। अनजाने में, GILTI विश्व मंच पर वैश्विक न्यूनतम कर का मार्ग प्रशस्त करने वाला पहला कदम बन गया।

एक बार अमेरिका के पास परिचालन नीति होने के बाद, पेरिस स्थित आर्थिक सहयोग और विकास संगठन के अन्य देशों ने व्यापार लाभ के लिए कराधान के न्यूनतम स्तर को सुनिश्चित करने के लिए एक एकीकृत दृष्टिकोण का सुझाव दिया, जहां भी वे दुनिया में अर्जित किए जाते हैं। इसे "वैश्विक न्यूनतम कर" के रूप में जाना जाने लगा। जब तक मौजूदा अमेरिकी नियम वैश्विक समाधान के साथ सह-अस्तित्व में रह सकते हैं, तब तक अमेरिका उपकृत करने में प्रसन्न था।

अब, दुनिया भर की सरकारें नए नियम लागू करने के लिए तैयार हैं। लेकिन राजनीतिक रूप से समीचीन समाधान के रूप में जो शुरू हुआ, उसे अमल में लाना मुश्किल हो गया है। वैश्विक न्यूनतम कर विचार को व्यावहारिक नीति में बदलने के लिए दर्जनों अलग-अलग टैक्स कोडों पर ग्राफ्ट किया जाना कम से कम कहने के लिए चुनौतीपूर्ण साबित हुआ है।

15% पर न्यूनतम कर की दर निर्धारित करना काफी सरल था; जिस कर आधार पर यह लागू होता है, उस पर सहमत होना कहीं अधिक कठिन रहा है।

प्रस्तावित नियम 15% की दर को पूरी तरह से नए कर आधार पर लागू करते हैं - एक जिसका परीक्षण नहीं किया गया है और इसके लिए कई डेटा बिंदुओं और कानूनी अवधारणाओं की आवश्यकता होती है जो वर्तमान में कई टैक्स कोड का हिस्सा नहीं हैं।

कानूनी रूप से करों से बचकर कर की कम दरों का भुगतान करने वाली बहुराष्ट्रीय कंपनियों की नीतिगत चुनौती के कई संभावित समाधान हैं, जिनमें से कुछ वैश्विक न्यूनतम कर की तुलना में बहुत अधिक कुशल (और कम जटिल) हैं। लेकिन कर प्रतियोगिता के परिणामों से असंतुष्ट सरकारों ने यह परिभाषित करने के लिए संघर्ष नहीं किया कि एक अच्छा या बुरा कर प्रोत्साहन क्या हो सकता है। क्या एक खनन कंपनी के लिए कर अवकाश पेटेंट से आय की कम दर या अनुसंधान और विकास लागतों के लिए एक उदार सुपर-कटौती से बेहतर (या बदतर?) है?

यह निर्धारित करने के बजाय कि कौन सी नीतियां श्रेष्ठ या निम्न थीं, देशों ने एक न्यूनतम कर लगाने का विकल्प चुना, जहां किसी भी प्रोत्साहन को टॉप-अप कर के माध्यम से वापस लिया जा सकता है, यदि उस कंपनी के अधिकार क्षेत्र में प्रभावी कर की दर 15% से कम हो।

यह राजनीतिक समाधान अब करदाताओं और सांसदों दोनों के लिए एक तकनीकी समस्या बन गया है। OECD, लोकतांत्रिक विधायी प्राधिकरण के बिना एक इकाई, ने नियमों का मसौदा तैयार किया है कि सरकारों के विधिवत निर्वाचित सदस्यों को मतदान करने और घरेलू कानून में स्थानांतरित करने की आवश्यकता होगी। यूरोपीय संघ के भीतर, जहां न्यूनतम कर पर सर्वसम्मत समझौता नहीं हो पाया है, मुट्ठी भर देशों द्वारा नियमों को एकतरफा अपनाने से नई कानूनी अनिश्चितता पैदा होगी।

रास्ते में विचलन न केवल यूरोपीय संघ के भीतर, बल्कि दुनिया भर में बेमेल हो सकता है।

इस न्यूनतम कर का कार्यान्वयन, प्रशासन और अनुपालन अभी बाकी है। कंपनियां इस बात से चिंतित हैं कि उनके पास प्रस्तावित नियमों के तहत फाइल करने और कर चुकाने के लिए पर्याप्त मार्गदर्शन नहीं है। 

निश्चितता हासिल करने के लिए अधिक समन्वय, नीतिगत निरंतरता और अधिकार क्षेत्र में प्रशासनिक सरलता की आवश्यकता होगी। इनके बिना, अराजकता आ सकती है क्योंकि कंपनियां अन्य तेजी से विकसित कर नीति प्रस्तावों की निगरानी करते हुए विभिन्न समयसीमाओं पर नियमों के विभिन्न कानूनी अनुप्रयोगों का पालन करने की कोशिश कर रही हैं।

एक कंपनी जो आज सीमा-पार निवेश का निर्णय ले रही है, वह यह नहीं जान सकती है कि नए नियम कितनी जल्दी या कितने न्यायालयों में लागू होंगे, और क्या उसके निवेश पर बहुत कम कर लगाया जाएगा (नियमों के सापेक्ष) या यह कौन से कर अधिकारी हो सकते हैं। जब एक टॉप-अप लगाया जाता है तो इसके लिए उत्तरदायी होता है।

इसमें महामारी के बाद की असंख्य और युद्धकालीन कर नीतियों और आर्थिक प्रतिकूलताओं की चुनौती को जोड़ें और यह स्पष्ट हो जाता है: यदि नीति निर्माता हमारी वैश्विक अर्थव्यवस्था की परवाह करते हैं, तो नीति निश्चितता उनका मार्गदर्शक प्रकाश होना चाहिए।

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