2022 के लिए अपने DeFi, NFT और Airdrop करों की गणना कैसे करें

क्रिप्टो ब्रीफिंग आपके लिए 2022 के लिए क्रिप्टोकरेंसी टैक्स देनदारियों की गणना पर एक व्यापक गाइड लेकर आई है। 

क्रिप्टो टैक्स गाइड 

जैसे ही हम नए साल में प्रवेश करेंगे, अधिकांश क्रिप्टोकरेंसी व्यापारियों और निवेशकों के पास कर की समय सीमा नजदीक आ जाएगी। संयुक्त राज्य अमेरिका में, आंतरिक राजस्व सेवा 24 जनवरी से करदाताओं के लिए फाइलिंग प्रक्रिया शुरू कर देगी, जिसमें पिछले साल के कर रिटर्न 18 अप्रैल तक देय होंगे। इसका मतलब है कि 2022 में दाखिल कर रिटर्न 2021 कर वर्ष पर लागू होंगे; 2022 के कर अप्रैल 2023 में देय होंगे। 

आईआरएस ने पहली बार प्रकाशित किया इसका मार्गदर्शन 2019 में क्रिप्टोकरेंसी पर कर लगाने पर इसका मार्गदर्शन, और कई अन्य देशों ने समान नीतियां अपनाई हैं। ऐसे में, सक्रिय क्रिप्टो व्यापारियों, डेफी उत्साही और एनएफटी संग्राहकों को अपने कर दायित्वों पर पूरा ध्यान देना चाहिए। कर दाखिल करने से पहले, सबसे महत्वपूर्ण कदम उन सभी क्रिप्टो लेनदेन पर ध्यान देना है जो कर योग्य घटनाओं को ट्रिगर करते हैं। 

इस तरह के लेनदेन में बिटकॉइन और एथेरियम जैसी क्रिप्टो परिसंपत्तियों को नकद या अन्य परिसंपत्तियों के लिए बेचना, एयरड्रॉप प्राप्त करना, क्रिप्टो खनन, स्टेकिंग और उपज खेती शामिल है। प्रत्येक लेनदेन पर लागू होने वाले कर के प्रकार के बारे में जानना भी महत्वपूर्ण है। जो करों को ट्रिगर करते हैं वे दो मुख्य श्रेणियों में आते हैं-आय कर और पूंजीगत लाभ कर। टैक्स रिटर्न में दोनों की जानकारी अलग-अलग होती है। यह सुविधा विषय को विस्तार से कवर करती है। 

आयकर 

अमेरिका में, स्टेकिंग, उपज खेती, वेतन के हिस्से के रूप में, या किसी अच्छी या सेवा के बदले में प्राप्त क्रिप्टो परिसंपत्तियों पर आयकर लागू होता है। आय कर आय के अनुसार नियमित कर दर पर लिया जाता है। यह वेतन और रॉयल्टी सहित रोजगार से अर्जित मुआवजे पर लागू होता है। अन्य कमाई जैसे लाभांश और कमीशन भी आयकर के अधीन हैं। 

उधार, उपज खेती, एयरड्रॉप और गवर्नेंस टोकन पुरस्कारों से प्राप्त सभी क्रिप्टो संपत्तियां उपयोगकर्ता द्वारा प्राप्त किए जाने के समय बाजार मूल्य के अनुसार आयकर के अधीन होती हैं। जब भी कोई उपयोगकर्ता अपने बटुए में सिक्के प्राप्त करता है, तो फिएट शर्तों में बाजार मूल्य का उपयोग सकल आय की रिपोर्ट करने के लिए लागत आधार के रूप में किया जा सकता है। 

अमेरिका में, सकल आय की सूचना अवश्य दी जानी चाहिए 1040 पर्चाहै, जो है व्यक्तिगत आयकर रिटर्न दाखिल करने के लिए उपयोग किया जाता है। आयकर दरें 10% से 37% तक की सात श्रेणियों के अंतर्गत आती हैं। यह ध्यान देने योग्य है कि अमेरिका में आय पर एक मानक कर मुक्त कटौती भी है, कटौती 12,550 कर वर्ष के लिए $2021 और 12,950 कर वर्ष के लिए $2022 निर्धारित की गई है।.

पूंजी लाभ कर

अमेरिकी आंतरिक राजस्व संहिता के अनुसार, पूंजीगत लाभ स्टॉक और क्रिप्टोकरेंसी जैसी पूंजीगत संपत्तियों और निवेश उद्देश्यों के लिए उपयोग की जाने वाली अन्य संपत्तियों को बेचने या विनिमय करने से प्राप्त होता है। 

पूंजीगत लाभ या हानि की गणना तब की जानी चाहिए जब कोई परिसंपत्ति बेची जाती है, अदला-बदली की जाती है, या फिएट मनी, स्टेबलकॉइन या किसी अन्य टोकन के लिए एक्सचेंज की जाती है। 

अमेरिका में, पूंजीगत लाभ कर दो प्रकार के होते हैं: अल्पकालिक और दीर्घकालिक। अल्पकालिक लाभ एक वर्ष की होल्डिंग अवधि के भीतर बेची गई परिसंपत्तियों पर लागू होते हैं और दीर्घकालिक लाभ की तुलना में उच्च दरों के अधीन होते हैं। जैसे, कई क्रिप्टो उपयोगकर्ता अपनी देनदारियों को कम करने के लिए एक वर्ष से अधिक समय तक संपत्ति रखने का विकल्प चुनते हैं।

अल्पकालिक पूंजीगत लाभ कर सामान्य आय के समान दर पर लगाया जाता है। इसलिए करदाता एक वर्ष के भीतर अपनी संपत्ति बेचने से होने वाले लाभ पर 10% से 37% के बीच भुगतान करने की उम्मीद कर सकते हैं। 

करदाता की आय के आधार पर दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ कर 0% से 20% के बीच लगाया जाता है। एकल लोगों के लिए कर-मुक्त भत्ता 40,400 कर वर्ष के लिए $2021 तक और 41,675 कर वर्ष के लिए $2022 तक है।

यह ध्यान रखना भी महत्वपूर्ण है कि पूंजीगत हानि कर देनदारियों को कैसे प्रभावित कर सकती है। पूंजीगत हानि बिक्री के समय किसी परिसंपत्ति के मूल्य में गिरावट से होने वाली वास्तविक हानि है। पूंजीगत हानियों का उपयोग "कर हानि संचयन" नामक रणनीति के हिस्से के रूप में पूंजीगत लाभ की भरपाई और कर देनदारियों को कम करने के लिए किया जा सकता है। उदाहरण के लिए, एक क्रिप्टो उपयोगकर्ता ने 2021 में खराब प्रदर्शन करने वाला डेफी टोकन खरीदा हो सकता है। वे उसी वर्ष लाभ पर बेचे गए SOL और LUNA पर देय पूंजीगत लाभ की भरपाई के लिए उस संपत्ति को घाटे में बेचने का निर्णय ले सकते हैं। . 

अमेरिका में, करदाताओं को पूंजीगत लाभ और हानि की रिपोर्ट करने के लिए आईआरएस फॉर्म 8949 दाखिल करना होगा।

एनएफटी पर कर

एनएफटी टोकनयुक्त डिजिटल संग्रहणीय वस्तुएं हैं जिनमें डिजिटल कला, संगीत, मीम्स या किसी अन्य प्रकार की सामग्री शामिल हो सकती है। 2021 में, एनएफटी ने मुख्यधारा में विस्फोट किया और क्रिप्टो क्षेत्र में अपनाने वालों की एक नई लहर का स्वागत किया। 

जबकि एनएफटी अभी भी एक उभरता हुआ परिसंपत्ति वर्ग है, यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि वे एक प्रकार की क्रिप्टोकरेंसी हैं। वैसे, अमेरिका और दुनिया के अन्य हिस्सों में एनएफटी पर कर लागू होते हैं। अन्य प्रकार की क्रिप्टो परिसंपत्तियों की तरह, उपयोगकर्ताओं द्वारा सामना की जाने वाली देनदारियां आयकर से लेकर लघु या दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ कर तक भिन्न हो सकती हैं। 

एनएफटी लाभ उत्पन्न करने के दो प्राथमिक तरीके हैं। उनमें से एक एनएफटी बना रहा है और इसे ओपनसी जैसे बाज़ार में बेच रहा है। इस उदाहरण में, आयकर लागू होता है। 

इस बीच, एनएफटी खरीदना और इसे द्वितीयक बाजार में बेचना, उपयोगकर्ता को पूंजीगत लाभ कर के लिए उत्तरदायी बनाता है। उदाहरण के लिए, यदि किसी ने मई में एथेरियम में $200 के लिए एनएफटी बनाया और अगस्त में एथेरियम में इसे $6,000 में बेच दिया, तो देनदारी $5,800 होगी। देनदारियों की गणना एनएफटी के डॉलर मूल्य के आधार पर की जाती है।

अमेरिका में, निवेशकों को आईआरएस फॉर्म 8949 पर एनएफटी से लाभ और हानि की रिपोर्ट करनी होगी।

airdrops 

कई क्रिप्टो टोकन शुरुआती उपयोगकर्ताओं के लिए एयरड्रॉप के माध्यम से लॉन्च किए जाते हैं। जबकि एयरड्रॉप सक्रिय क्रिप्टो उपयोगकर्ताओं के लिए आकर्षक रिटर्न की पेशकश कर सकते हैं, उन्हें टैक्स फाइलिंग में भी सूचित किया जाना चाहिए। 

टोकन एयरड्रॉप्स को अमेरिका में आय का एक रूप माना जाता है, और उनका मूल्य उस समय बाजार मूल्य पर आधारित होता है जब उपयोगकर्ता उन्हें प्राप्त करता है।

उदाहरण के लिए, यदि किसी को dYdX के सितंबर 310.7 एयरड्रॉप से ​​2021 DYDX टोकन प्राप्त हुए और उन्होंने $10 के बाजार मूल्य पर उनका दावा किया, तो उनकी कर योग्य आय $3,107 होगी।

किसी परिसंपत्ति पर पूंजीगत लाभ की गणना के लिए आयकर लागत का आधार बनता है। यह पूंजीगत लाभ कर देनदारियों से कटौती योग्य है। उदाहरण के लिए, यदि उपयोगकर्ता ने 310.7 DYDX बेचा जब टोकन $20 पर कारोबार कर रहे थे, तो उन्हें $6,214 प्राप्त होंगे। वास्तविक पूंजीगत लाभ $6,214 के लाभ और $3,107 देनदारी के बीच का अंतर होगा, जो $3,044 होता है। $3,044 के लाभ पर कर देय होगा।

इसके विपरीत, यदि उपयोगकर्ता ने 310.7 DYDX बेचा जब टोकन का कारोबार $6 पर हुआ, तो उन्हें $1,864.20 प्राप्त होंगे। $3,107 की कर योग्य आय को ध्यान में रखते हुए, उन्हें $1,242.80 की पूंजीगत हानि का एहसास होगा। इस हानि को अन्य पूंजीगत लाभ से काटा जा सकता है, जिससे उपयोगकर्ता का समग्र कर बोझ कम हो जाएगा। 

डेफी उधार और उपज खेती

DeFi गतिविधियों पर भी कर लागू होते हैं।

उपज की प्रत्याशा में कंपाउंड, कर्व फाइनेंस और बैलेंसर जैसे प्लेटफार्मों पर संपत्ति उधार देना डेफी का एक मुख्य घटक है। 

दावे के समय या उपयोगकर्ता के बटुए में रसीद के समय बाजार मूल्य के आधार पर उपज खेती पर आयकर लागू होता है।

डेफी में, उधार पुरस्कारों का भुगतान आम तौर पर ब्याज-असर वाले टोकन का उपयोग करके किया जाता है। उदाहरण के लिए, एवे पर ऋणदाता कमाते हैं एओकेन, ईआरसी-20 टोकन का एक रूप जो जमा होने पर ढाला जाता है और उपयोगकर्ता के जमा मूल्य को दर्शाता है। एओकेन अंतर्निहित परिसंपत्ति के लिए भुनाया जा सकता है। ऐसे टोकन रिपोर्टिंग देनदारियों में जटिलता की एक परत जोड़ते हैं क्योंकि वे कई कर योग्य घटनाओं को ट्रिगर कर सकते हैं। 

उदाहरण के लिए, एक DeFi उपयोगकर्ता $10 प्रत्येक के लिए $3,000 की कुल कीमत पर 30,000 ETH खरीद सकता है। बाद में, वे संपत्ति को एवे ऋण पूल में जमा कर सकते थे। Aave 10 aETH का खनन करेगा, और वे अंतर्निहित परिसंपत्ति से जुड़े रहेंगे। दस महीने बाद, यदि ETH की कीमत बढ़कर $3,300 हो जाती है, तो उन्हें ब्याज में 0.1 aETH (या $330) प्राप्त होगा। 

उन्हें $330 के ब्याज को आय के रूप में रिपोर्ट करना होगा। इसके बाद, वे जमा को बंद कर सकते हैं और 10 aETH को 10 ETH में बदल सकते हैं जब प्रत्येक टोकन $3,300 पर कारोबार कर रहा हो। चूँकि उन्हें $33,000 की राशि प्राप्त होगी, जमा के मूल्य और निकाली गई संपत्ति के बीच अंतर के आधार पर पूंजीगत लाभ होगा। $30,000 जमा और $33,000 निकासी के बीच के अंतर के परिणामस्वरूप $3,000 का पूंजीगत लाभ होता है।

कुल देय कर $3,000 और $330 ब्याज होगा, जो $3,330 के बराबर है।

केंद्रीकृत क्रिप्टोकरेंसी ऋण प्लेटफार्मों पर, ऐसी स्थितियाँ कम जटिल होती हैं। उदाहरण के लिए, ब्लॉकफाई पर 10 ईटीएच उधार देने से उपयोगकर्ता के वॉलेट में सीधे 0.1 ईटीएच अर्जित हो सकता है। यदि उपयोगकर्ता कोई व्यापार नहीं करता है, तो वे केवल आयकर के अधीन होंगे। 

तरलता और शासन पुरस्कार

तरलता प्रदान करना DeFi में लाभ उत्पन्न करने का एक और तरीका है। 

Uniswap जैसे विकेंद्रीकृत एक्सचेंजों पर, तरलता प्रदाता ट्रेडिंग शुल्क का एक हिस्सा कमा सकते हैं।

तरलता प्रदाता स्वचालित रूप से एलपी टोकन के माध्यम से शुल्क का एक हिस्सा प्राप्त करते हैं, जो एक पूल में प्रतिशत हिस्सेदारी का प्रतिनिधित्व करता है।

जब उपयोगकर्ता किसी पूल से संपत्ति निकालते हैं, तो वे एलपी टोकन को जला देते हैं और अपनी अंतर्निहित संपत्ति और किसी भी अर्जित ब्याज को प्राप्त करते हैं।

ऐसी गतिविधियाँ क्रिप्टो-टू-क्रिप्टो व्यापार का गठन करती हैं और इसलिए पूंजीगत लाभ कर मानती हैं।

उदाहरण के लिए, एक उपयोगकर्ता Uniswap पूल में $1,000 मूल्य का ETH जमा करने के बाद एलपी टोकन प्राप्त कर सकता है। यदि वे कुछ महीने बाद अपनी संपत्ति वापस ले लेते हैं जब एलपी टोकन का मूल्य 1,100 डॉलर होता है, तो पूंजीगत लाभ की गणना एलपी टोकन और अंतर्निहित परिसंपत्ति के बीच अंतर के आधार पर की जाती है। इसके परिणामस्वरूप $100 का पूंजीगत लाभ होगा। 

कई DeFi प्रोटोकॉल उपयोगकर्ताओं को लिक्विडिटी माइनिंग के रूप में जाने जाने वाले गवर्नेंस टोकन से पुरस्कृत भी करते हैं। उदाहरण के लिए, यदि कोई उपयोगकर्ता सुशी स्वैप पर तरलता प्रदान करने के लिए $10 के बाजार मूल्य पर 10 सुशी अर्जित करता है, लेकिन संपत्ति का निपटान नहीं करता है, तो उन्हें अपने एलपी टोकन के व्यापार पर पूंजीगत लाभ और उनके सुशी पुरस्कारों पर $100 आयकर देना होगा। यदि SUSHI की कीमत बढ़कर $20 हो जाती है और वे टोकन बेचने का विकल्प चुनते हैं, तो देनदारी $200 का पूंजीगत लाभ होगी और $100 की आयकर देनदारी काट ली जाएगी। इसके परिणामस्वरूप $100 की देनदारी होगी।

निष्कर्ष

आईआरएस ने सभी प्रकार के डेफी लेनदेन पर कर लगाने पर पूर्ण स्पष्टता या मार्गदर्शन प्रदान नहीं किया है। उदाहरण के लिए, यह अभी भी स्पष्ट नहीं है कि बिटकॉइन को मिंट रैप्ड बिटकॉइन में जमा करना एक कर योग्य घटना के रूप में गिना जाएगा या नहीं। यह तर्क दिया जा सकता है कि डब्ल्यूबीटीसी के लिए बीटीसी की अदला-बदली को अंतर्निहित परिसंपत्ति के निपटान के रूप में नहीं गिना जाता है, लेकिन अधिकांश क्रिप्टो कर विशेषज्ञों का कहना है कि लेनदेन और व्यापार को कर योग्य घटना माना जाना चाहिए। इसलिए, बीटीसी से डब्ल्यूबीटीसी का एक साधारण स्वैप भी कर योग्य घटना के रूप में योग्य हो सकता है। 

कई सक्रिय क्रिप्टो व्यापारी क्रिप्टोट्रेडर.टैक्स जैसे टूल का उपयोग करके अपने करों की गणना करते हैं, कॉइनट्रैकर, टैक्सबिट, और टोकनटैक्स। ऐसे उत्पाद लेनदेन पर नज़र रखने और क्रिप्टो पर कर भुगतान की प्रक्रिया को कम बोझिल बनाने के लिए उपयोगी हैं। कुछ उपयोगकर्ता अपना रिटर्न दाखिल करने से पहले किसी विशेषज्ञ से परामर्श करने का विकल्प चुनते हैं। क्रिप्टो, डेफी और एनएफटी का उपयोग करते समय, प्रत्येक गतिविधि के लिए कर देनदारियों के बारे में जागरूक होना महत्वपूर्ण है। इस तरह, जब कर का मौसम आएगा तो अप्रत्याशित झटके की संभावना कम होगी।

प्रकटीकरण: लेखन के समय, इस लेख के लेखक के पास ETH और अन्य क्रिप्टोकरेंसी थीं। इस गाइड में प्रस्तुत कोई भी जानकारी कर या कर के रूप में अभिप्रेत नहीं है